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PAGE / NUMPAGES 第七篇 财务经管 　　 财务经管,一般包括如下经管方案及制度： 　　《年度全面预算经管》 　　《融资经管》 　　《固定资产经管》 　　《资金.现金经管》 　　《资产盘存经管》 　　《财务信息经管》 　　《财务分析经管》 　　《经营利润经管》 　　《经济合同经管》 　　《价格经管》 　　《营业收入经管》 　　《成本控制经管》 　　《费用支出经管》 　　《利润.税费经管》 第一章.财务经管纲要 一.目地 　　保证和提高财务工作质量和效益,实现企业经营财务控制,达到预期经济目标. 二.适用范围 　　适用于公司地财务经管. 三.术语 1.财务经管：是指企业在生产经营过程中,利用价值形式,合理组织财务活动,正确处理财务关系,严密资产及效果管控,以期实现企业财务目标地一项综合性经济经管活动. 2.企业财务经管地基本任务：做好各项财务收支地计划.控制.核算.分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,实现股东财富最大化. 3.财务经管地支持职能： 　　A.销售支持.制定价格政策及信用政策,组织销售预测,销售合同评审,账款回收监控. 　　B.生产支持.制定生产成本控制指标,对生产过程经济性进行控制. 　　C.采购支持.提供资金,采购合同评审及履约率监控,采购价格及行为监控. 　　D.物料监控.物料进出手续,计量监督,存货监督经管,组织盘点,报损报废物处置. 　　E.对企业战略.支持企业中心战略和业务战略地实现. 四.职责 1.集团财务中心为财务经管地归口部门,负责提出财务战略,及财务绩效考核；编制财务计划,经济指标控制；资产经管.经济活动规范化监督；经济效果检查考核.分析并改进.为企业经济效果负直接经管责任. 2.公司各部门.子公司负责执行财务计划,规范相关资产.价格.经济业务经管,控制成本费用消耗,完成相关经济指标,为企业经济效果负相关经管责任. 五.经管程序 1.财务经管地组织 1.1.建立财务经管体系：建立全面预算经管.资产经管.合同及价格经管.成本费用经管.利润经管子体系,构成财务经管体系.实行董事长/执行总裁.财务中心.集团各部门及子公司三级经管,规定责任.权力及考核办法,从组织上保证财务经管控制得到落实. 企业财务经管由最高经管者总负责,董事长/执行总裁负责贯彻执行国家财经法规和有关政策,加强经营决策,建立高层财务经管决策.财务中心财务经管规范/计划制定.各部门及分子公司执行落实经管措施/计划.财务中心检查考核效果地组织体系,对财务经管规范性进行有效控制.保持财务经管体系有效运转. 公司与各部门.分子公司签订“经济目标责任状”明确相关经济指标任务及经济奖惩规范. 1.2.明确财务经管范围 按财务中心职能职责规定确定财务经管范围.财务经管按经管对象不同可分为财务战略及规划.财务经管地过程控制（主要包括财产及收支.经济业务地规范化控制）.财务绩效地综合考核三部分.财务经管应覆盖经营经管活动全过程,作到无空白财务控制. 1.3.编制财务计划和经管规范 根据企业经营方针目标和国家相关财务工作法律法规编制财务预算计划.经济指标分解计划.财务工作计划.财务经管规范（包括内部经管体系文件）等作为本部门工作经管控制依据.相关部门控制指标和经济活动规范性经管规范. 财务经管规范主要包括：《年度全面预算经管》.《融资经管》.《固定资产经管》.《资金.现金经管》.《资产盘存经管》.《财务信息经管》.《财务分析经管》；《经营利润经管》.《经济合同经管》.《价格经管》.《成本控制经管》.《费用支出经管》.《利润及税费经管》.《部门计划绩效考核经管》.《岗位绩效考核经管》等经管规范. 2.财务战略及规划 2.1.财务战略： 是企业职能战略地组成内容之一.在支持中心战略地同时,也制约着经营战略地实施及战略成效.财务战略地内容包括投资战略.筹资战略与收益分配战略.类型主要有扩张型.稳健型.防御型财务战略. A.扩张型财务战略：是以实现企业资产规模快速扩张为目地地一种财务战略.企业往往需要将绝大部分乃至全部利润留存地同时,大量进行外部筹资,更多地利用负债.“高负债.高收益.少分配”地特征. B.稳健型财务战略：是以实现企业财务绩效地稳定增长和资产规模地平稳扩张为目地地财务战略.尽可能优化现有资源配置和提高现有资源地使用效率和效益作为首要任务,将利润积累作为实现企业资产规模扩张地基本资金来源.防止过度地利息负担.适度负债,中等收益,适度分配. C.防御型财务战略：是以预防出现财务危机和求得生存及新地发展为目地地一种财务战略.尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务,通过采取精简机构,盘活存量资产,节约成本支出等措施,集中一切可以集中地资源,用于企业地主导业务,以增强其市场竞争力. 2.2.财务规划.计划与决策 A