银行内部控制过程评价会计经管活动.docVIP

评价内容 评价要点和评价方法（不限于此） 评价结果 备注 内部控制环境 一、公司治理 本条是对商业银行公司治理地综合评价,不作为单项评价地内容. 二、董事会,监事会,高级经管层责任 本条是对商业银行董事会、监事会、高级经管层责任地综合评价,不作为单项评价地内容. 三、内部控制政策 1、是否依据国家统一地会计制度制订,实施本行地会计业务规范和经管制度?（查阅书面资料） 2、会计业务规范是否符合法律,法规和监管要求？（询问并查阅书面资料） 3、会计业务规范是否覆盖了会计业务地所有环节？是否存在制度空白点？（询问并查阅书面资料） 4、是否对会计业务规范进行定期评审,并及时更新？是否存在过时地制度或业务规范？（查阅书面资料） 5、会计业务规范是否已为会计人员所理解和执行？（询问,查阅书面资料并可用问卷） 6、会计业务工作是否具有独立性？（询问） 7、是否建立和执行会计,储蓄地事后监督制度和会计检查制度？（查阅书面资料） 8、是否制订会计人员岗位着任制？（查阅书面资料） 9、是否建立和实施会计差错责任人追究制度？（查阅书面资料） 10、是否建立和执行会计人员强制休假和轮岗制度？（查阅书面资料）  评价内容 评价要点和评价方法（不限于此） 评价结果 备注 四、内部控制目标 1、会计业务是否建立内部控制目标（如会计风险控制,差错率,对帐率等）？ （查阅书面资料） 2、会计控制目标是否能确保会计