营改增纳税申报表填写培训(新增值税纳税人)精编版.pptVIP

销售服务（一般计税方法） 本期应补（退）税额的计算 1、销项税=业务一=60000 2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500 3、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。 4、实际抵扣税额（本月数）=34500 5、实际抵扣税额（本年累计）=0 6、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。 7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。 附表一（本期销售情况明细）填写 项目及栏次 开具税控增值税专用发票 开具其他发票 未开具发票 纳税检查调整 合计 服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额 扣除后 销售额 销项税额 销售额 销项税额 销售额 销项税额 销售额 销项税额 销售额 销项税额 价税合计 含税(免税)销售额 销项税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、一般计税方法计税 全部征税项目 17%税率的货物及加工修理修配劳务 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — — — — 17%税率的服务、不动产和无形资产 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 13%税率