《财务管理》第七章说课讲解.pptVIP

第十一章 流动资产管理;《学习提要与目标》;2. 流动资产的特点;二、流动资产的管理要求;三、货币资金管理的目标和要求;(二)货币资金管理的目标;四、货币资金管理方法与策略;● 货币资金流入量来源于销售收入、投资收益以及其他货币资金收入。;【例1】四都发展公司某年度货币资金预算编制见图表7－1所示。;本期货币资金支出数： 原材料支出 直接人工支出 制造费用支出 销售费用支出 管理费用支出 财务费用支出 销售税金及附加 所得税支出 支付股利 偿还长期借款 支付长期借款利息 购进固定资产;本期货币资金支出数合计(C) 货币资金余缺 售出(购进)有价证券 银行借入(偿还) 期末货币资金结余;上表中，货币资金余缺＝A＋B－C，当A＋B－C＜0时，表明企业货币资金不足，这时就需要设法借款或采取其它筹资措施，或其它方式如扩大收入或压缩开支来平衡企业货币资金收入与支出；当A＋B－C＞0时，表明企业预算期内货币资金出现溢余，这时可在不防碍继续维持企业资金循环平衡状况的前提下，用以归还短期或利用剩余资金来增加企业收益，如购买短期有价证券等。一般情况下，企业必须经常保持一定的货币资金结存量，以应付日常的经营资金需要，上表中各月份月初和月末结余额即代表企业