内部审计工作日常经管规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES 内部审计工作经管制度(试行) 1 总则 内部审计组织机构 内部审计机构地职权 内部审计工作地范围 内部审计人员 内部审计工作地程序 附则 附件：审计文书格式 1 总则 为适应新奥集团经营经管地需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产地安全和经济活动地合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作地规定》，参照国务院审计署发布地《中国审计规范》，结合集团地具体情况,制定本工作经管制度.文档收集自网络，仅用于个人学习 内部审计工作必须依据国家地法律、法规和有关政策以及集团公司发布地各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位地经济活动，评价经营经管者地经济责任，提出恰当地审计意见，作出正确地审计结论和建议.文档收集自网络，仅用于个人学习 内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务经管制度、财经纪律在集团及成员企业中地贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产地安全与完整；强化集团地经营经管，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务.文档收集自网络，仅用于个人学习 审计室对被审计单位地审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计地处理和处罚具有最终裁定权.文档收集自网络，仅用于个人学习 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作地行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂地审计工程进行研究处理.文档收集自网络，仅用于个人学习 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业地财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察地审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作.文档收集自网络，仅用于个人学习 2.3 内部审计组织结构图： 集团董事会 集团董事会 督察委员会 督察委员会 督察委员会主席 督察委员会主席 督察委员会副主席 督察委员会副主席 总督察 总督察 审 审 计 室 计 室 3 审计机构地职权 3.1 内部审计机构地主要职责： 3.1.1检查集团公司及各成员企业内部控制制度（包括内部经管控制制度和内部会计控制制度）地执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.1.2对集团公司及各成员企业地经济活动及相关财务收支地真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司优化经管出谋划策.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.1.3对集团公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督. 3.1.4根据国家有关法规，拟定集团地内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施. 3.1.5总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员. 3.1.6建立审计档案制度. 3.1.7向集团督察委员会、督委会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办地审计任务. 3.2 内部审计机构地主要权限： 3.2.1有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.2.2有权检查、审核集团公司及各成员企业地会计帐目、凭证、帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产经管情况，检测财务会计电算化软件.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.2.3有权参加集团公司及各成员企业重大地经营经管等有关方面地会议；有权参与集团公司及各成员企业重大经济合同地签订、重大投资工程及重大资金使用地可行性和效益性调研过程.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.2.4就审计中地有关事项及审查中发现地问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.2.5有权提出制止、纠正违反集团公司制度规定地财务收支等事项地意见.对被审计单位严重损失浪费地现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营经管，提高经济效益地建议.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.2.6对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作地被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任地建议.文档收集自网络，仅用于个人学习 3.2.7有权对违反国家法律法规和集团公司有关财经制度地行为提出处理意见. 3.2.8 对审计中发现地、须查处地重大或紧急事项，有权直接向董事会报告. 4 内部审计工作地范围 4.1 内部审计工作地范围 4.1.1 集团公司和各成员企业内部控制制度地建立、健全及执行情况. 4.1.2集团公司和各成员企业经营目标、财务收支计划、预算、决算编制地合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支地真实性和