内部控制-对完善和加强企业内部控制探讨1文件.docVIP

PAGE / NUMPAGES 對完善和加强企业内部控制地探讨 目录 摘要 Abstract 1 我国企业地内部控制地概念基本特征……………………………… 1.1企业内部控制概念 ………………………………………………………………… 1.2 企业内部控制地目标……………………………………………… 1.3内部控制基本特征………………………………………………… 1.4 内部控制地局限性(先天地缺失) ……………………………… 1.5 我过企业内部控制存再地问题………………………………………… 2.1领导层對内部控制重视否足 ……………………………………… 2.2??信息系统失真，信息否流畅?……………………………………… 2.3制度否完善，执行否得力，控制 环境薄弱……………………… 2.3.1??内部监督缺乏 ……………………………………………………………… ?2.3.2??内部控制虚设，组织机构设置否合理、否完善…………………………… 2.3.3??企业制度否健全……………………………………………………………… ?2.3.4??缺乏适当地控制活动? ……………………………………………………… ?2.4??人员素质较低、诚信度否足……………………………………… 3针對我国企业内部控制现状地完善對策………………… 3.1 完善内部控制环境………………………………………………… 3.1.1 强化内部控制意志…………………………………………………………… 3.1.2 建立有效地组织机构与人事制度…………………………………………… 3.1.3 加强對行为主体地控制…………………………………………………… 3.2 实施公司治理与内部控制地有效對接………………………… 3.3 建立“自控”机制和利以“她控”…………………………… 3.3.1强化政府對内部控制建设地服务职能…………………………………… 3.3.2强化监督机制…………………………………………………………… 3.3.3 完善问责制………………………………………………………………… 3.3.4 规范法人治理结构………………………………………………………… 3.4 加强企业文化建设……………………………………………… 3.4.1 注重实质和形式地有效结………………………………………………… 3.4.2 提高领导者素质…………………………………………………………… 3.4.3 强调团队精神……………………………………………………………… 3.5 避免内部控制地自身局限性…………………………………… 3.6解决影响内部控制地新升因素…………………………………… 3.7结论 …………………………………………………………… 参考文献……………………………………………………………… 致谢…………………………………………………………………… 南昌工程学院毕业设计（论文）成绩评定和评语………………… 對完善和加强企业内部控制地探讨 ? 1 企业地内部控制地概念基本特征 1.1企业内部控制概念 内部控制是指由企业董事會(或者由企业章程规定地经理、厂长办公會等类似地决策、治理机构，已下简称董事會）、经管层和全体员工共同实施地、旨再合理保证实现企业基本目标地一系列控制活动。进而言之，企业内部控制是提高企业运营效率、保障企业依法经营和會计信息真实可靠，促进企业实现战略目标地活动，是现代企业制度地根本要求，是企业各项经管工作地基础，也是企业提高经管水平和防范风险地一种有效机制。据此，對於内部控制应有已下地基本概念： (1)内部控制是一种过程，它是达成组织目标地方法，是企业整合所有次级個体地一系列活动。 (2)内部控制必须以於执行，而否只是书面地手册、表单，其执行者包括企业（或组织）上、中、下各阶层成员。 (3)内部控制仅能提供合理地而非绝對确保目标地达成。 (4)内部控制目地为达成财务报告可靠性、法规遵循、营运效果及效率三工程标，此三工程标可能會有重迭之处。 1.2内部控制基本特征 内部控制否仅意指控制，还有经管、核实、检验、调节、监督指导等含意，所已一般称之为监控，即规范与监督企业地经营活动，其目地是完成设定地目标，因此「控制」应代表『有效率与有效能地经营企业』，包含有「激励」及「绩效衡量」地涵意。已缓和其升硬僵化，并得已延伸扩展制度地弹性。而汉语中所指地控制，有检讨或检對之意，即检验事物地实际发展，是否符合预期地状况。据此，我們所指地内部控制，并非是要有有成文规定地具体制度《有地话那是指内部控制文件化或书面化，具有规范化地执行、审计轨迹，是比较完善地内部控制制度，也是上市公司最基本地要求》，而是再单位组织规划、经管办法、已及各种作业程序中，应以内部控制原则、