分局XX金制品有限企业案例.docVIP

PAGE / NUMPAGES 昆山市XX五金制品有限公司 案例分析报告 一、选取理由及企业基本情况： 昆山市XX五金制品有限公司成立于2008年07月28日，税号：320583678333722，法人：姚忆坤，注册资金100万元，注册地、经营地为千灯镇石浦利都路288号，主要经营：五金制品、五金机械配件生产及销售；金属材料、五金机械电器设备及配件销售；货物及技术地进出口业务，行业为金属结构制造业，属增值税一般纳税人，企业所得税由国税征收.文档来自于网络搜索 该公司2010年1月至12月产品内销销售收入为535861.66元，免、抵、退出口货物销售额97元，销项税额91096.43元，进项税额1899758.13元，上期留抵税额99885.98元，进项税额转出1114204.21元，免抵退税货物应退税额774514.86元，应纳税额9039.32元，期末留抵税额28867.93元，实际入库增值税税额9039.32元，增值税实际税负0%.文档来自于网络搜索 金属结构制造业为上半年三分局监控风险行业，二股选案确定该公司为评估对象，并要求开展日常巡查. 二、案头分析： （一）税负分析及财务指标分析 1、在一网式中生成七大指标模板值与企业数据进行分析比较 2010年税负及财务指标情况 序号 具体工程 10年监控指标 10年模板指标 1 投入产出比 78.68 74.26 2 工资比 6.07 6.20 3 费用比 2.97 4.46 4 水电燃料比 0.78 1.96 5 毛利率 8.12 7.61 6 税负（实际税负） 0 2.65 7 存货与销售比 184.29 224.34 2、分析疑点： A、“增值税税负（实际税负）”小于模板值是否存在推迟销售、是否存在少确认收入、是否存在账外经营、是否存在虚抵进项税金。文档来自于网络搜索 B、“投料金额占增值税收入地比例”大于模板值用于免税工程地增值税地进项转出是否完整足额、是否存在多结转销售成本、成本毛利率是否异常、成本结构是否发生重大变化、产品、生产工艺水平是否发生重大变化、是否存在少确认收入、是否存在账外经营。文档来自于网络搜索 C、“增值税工资性成本占增值税收入地比例”大于模板值免税销售条件是否符合、是否存在多结转销售成本、成本毛利率是否异常、成本结构是否发生重大变化、产品、生产工艺水平是否发生重大变化、是否存在少确认收入、是否存在账外经营。文档来自于网络搜索 (二)毛利率分析： 历年毛利率及实际税负情况如下 09年毛利率 10年毛利率 09年税负 10年税负 7.69 % 8.12% 0.34% 0% 09年毛利率低于10年毛利率0.43个百分点，09年税负却大于10年税负0.34个百分点，且2010年实际税负为零，公司可能存在少报销售收入、进项多抵扣地可能.文档来自于网络搜索 （三）2010年企业生产经营情况采集表； 所属时期：2010年度 企业名称 昆山XX五金制品有限公司 纳税人识别号 320583678333722 法人代表 XXX 联系电话 XXXXXX 财务负责人 XXX 联系电话 XXXXXX 生产经营地址 千灯镇石浦利都路288号 厂房面积 4000平方M 主要设备及数量 开平机、剪板机、冲床、数控折弯机、液压板类折弯机、层板成型机、电焊机、点焊机及喷塑设备 主要原材料 焊管、钢材、线材 主要产品 铁质货架 生产工艺流程 原材料采购——开平剪切——冲压——折弯——电焊——打磨——除油除锈——喷涂——包装入库——销售 经营方式 内销或出口 自销或加工 自产 销售收入63 内销 535861.66 外销97 在册职工人数 80 发放工资额 1471782.85 本期用电量 133532 用电金额 133225.44 单位电量产生销售收入 112.87 原辅材料名称 发出金额 发出数量 平均单价 占生产成本比例% 占销售收入比例% 焊管 1087979.94　 248.446 　4379.14 8.59 7.22　 线材 4507600.74　 1184.36 　3805.95 35.61 32.91　 钢材 342099.98　 76.49 　4472.55 2.70 　2.27 螺丝 493377.85　 77420 　6.37 3.90 　3.27 纸箱 1027230.66　 175037 　5.87 8.11 　6.82 泡沫 39648.93　 429255 　0.09 0.31 　0.26 其他原辅材料 　2000520.74 15.80 14.27　 办公劳保类 　2057972.60 16.26 　15.15 水费 　24000 0.19 0.16 电费 133225.44　 1.05 　0.8