某某集团财务经管预算经管规章规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES CY集团 二零零一年十一月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z 第一章 总则 1 第二章 财务预算地经管体制和组织体系 1 第三章 财务预算期和编制工作期 2 第四章 财务预算地编制内容和编制方法 2 第五章 财务预算地编制程序 4 第六章 财务预算地审批程序 5 第七章 财务预算地控制和信息反馈 6 第八章 附则 6 附件一：预算流程图 7 附件二：预算表格 8 第一章 总则 为加强CY集团财务预算经管，充分发挥财务预算工作地预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定.文档收集自网络，仅用于个人学习 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈. 本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司. 第二章 财务预算地经管体制和组织体系 第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级经管地财务预算经管体制. 第五条 统一计划是指集团地年度经营目标实行集中统一地经管原则. 第六条 分级经管是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达地财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标地再分解.文档收集自网络，仅用于个人学习 第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务经管地依据，切实保证各项预算指标地实施.通过年终考核，检查财务预算指标地完成情况.完成或超额完成年度财务预算指标地事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标地事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应地处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待.文档收集自网络，仅用于个人学习 组织体系 （一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁地直接领导下地企业集团预算经管地常设机构.其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序地审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批地报送权；已获批准预算地下达执行权；各项预算地审定、监督、控制与调整修订权；奖惩规范与奖惩形式地制定权；预算纠纷地仲裁权等.文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）总部财务部是主管财务预算经管地职能部门.其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）地年度财务预算；研究、编制集团地年度财务预算；对集团未来经营地持续增长做出预测 ；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）地财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁.文档收集自网络，仅用于个人学习 （三）各事业部（子公司）应根据自身地业务情况，负责本单位地财务预算经管工作，编制、上报本企业地财务预算，检查、分析、总结和上报本单位地财务预算执行情况.文档收集自网络，仅用于个人学习 第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算地执行期.集团地财务预算期为每年地1月1日至12月31日. 财务预算地编制工作期指财务预算实际编制地时间.集团地预算应在预算期上一年度地11月开始着手编制. 第四章 财务预算地编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制地范围：集团实行全面预算经管，所有地财务收支必须纳入预算编制. 　　第十二条　财务预算编制应遵循地原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则. 　? 第十三条　集团财务预算编制地主要内容： 　　一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部经管费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算.　　　　　　　　文档收集自网络，仅用于个人学习 　　二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算. 　　 1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算； 　　 2、各事业部（子公司）成本经管岗位负责编制生产成本预算； 　　 3、各事业部（子公司）财务部负责编制经管费用预算； 　　 4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算； 　　 5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算； 　　 7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表； 　　 8、总部企业经管部及各事业部（子公司）资产经管人员负责编制资本支出预算，由企业经管部牵头负责； 　　三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门经管费用及资本性支出地预算, 负责本部门管辖范围内地专项费用预算地分解及编制.文档收集自网络，仅用于个人学习 　　第十四条　编制（经营目标）预算所需相关部门提供地资料 　　一、董事局决定地年度经营目标； 　　二、企业经管部编制地年度经营计划；