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谈中小企业如何建立有效的内部控制 论文提纲 一、绪论 （一）内部控制的概念 （二）建立内部控制的意义 二、中小企业内部控制的现状与存在问题 （一）控制环境方面： 1、内部控制意识薄弱 2、组织机构设置不合理 3.企业制度不健全 4、管理者素质问题 （二）会计责权控制方面： 1、财务与会计合署办公 2、权责不对等 3、会计人员素质偏低 （三）内部审计方面： 1、组建的不自愿性 2、独立性不够 3、对内部审计的作用和性质不理解 三、如何加强和建立有效的内部控制 （一）、建立内部控制制度： 满足经营目标，合法有效，严格执行帐财物分管。 （二）强化管理者的内控意识和控制职能。 （三）以人为本，增强企业凝聚力 （四）加强内部审计控制等 谈中小企业如何建立有效的内部控制 一、绪论 所谓的中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。截止2008年底，各级工商部门注册的中小企业有970万户，另有个体工商户2900万户，广大中小企业创造的GDP占全国的60％，提供的税收占50％，外贸出口占68％，发明专利占66％，提供了75％以上的城镇就业岗位。中小企业在推动经济发展，缩小城乡和区域之间的差距，扩大社会就业，改善民生，稳定社会以及推进国家自主创新等方面发挥着举足轻重的作用。①世界各国都十分重视促进中小企业的发展，改革开放以来，中国经济飞速发展，这其中以中小企业为代表的民营经济发挥着不可替代的作用，但在当前激烈的市场竞争及全球性金融风暴下，由于中小企业天然的弱势与不稳定性，中小企业受到严重的冲击，出现经济下滑，在广东省2010年初就关闭了几百家中小企业，因此在当前形势下，企业制度改革成为当务之急，下面就谈谈如何在中小企业建立有效的内部控制。 （一）内部控制的概念 国外：内部控制的概念从最早由美国注册会会师协会提出，经历了四个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段。1992年9月，美国COSO委员会颁布了指导内部控制实践的纲领性文件——《内部控制——整体框架》即COSO报告，并于1994年进行了增补，这份报告堪称内部控制发展史上的又一里程碑。COSO委员会指出：“内部控制是由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”同时提出了内部控制构成的概念，即内部控制整体框架包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个相互联系的要素。内部控制框架为关注内部控制的有关方面提供了一个普遍认可、内涵统一的内部控制概念框架和评价方法，其涵盖的范围比以往任何一个概念都更为广泛。 国内：权威部门目前还没有对内部控制的统一概念，一般认为内部控制是在内部牵制的基础上。由企业管理人员在经营管理实践中创造，并审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。 尽管各个国家和组织对内部控制的定义侧重点有所不同，但均包括两个基本方面：保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。事实上，这也正是促进企业内部控制理论和实践发展的两大动因：企业内部强化管理的需要和外部审计开展的需要。 （二）在中小企业建立有效内部控制的意义 1、建立现代化的企业管理的需要 实行内部控制有利于管理者作出正确决策。市场瞬息万变，需要掌握大量的数据、分析报告来作出正确的判断和决策。也减少出现不合法、不合理现象。也是为了配合外部审计工作开展，最终达到保护企业财产，提高信息准确性、强化企业的经营管理（需要补充内容，有点不对称。）。 （需要补充内容，有点不对称。） 2、提高企业经营竞争力的需要。 建立内部控制有利于提高企业信用，信用是市场交易的基本准则。从另一个意义上讲，信用是企业的无形资产，对企业的经营起着举足轻重的作用。众所周知，融资难一直以来是中小企业发展的瓶颈问题，而主要的内部原因之一是企业经营状况和财务管理不规范，银行与企业信息不对称，信用等级差，存在企业恶意逃债等。所以提高企业的信用等级，有利于提高企业的竞争力，也有利于解决融资难的问题。 二、中小企业内部控制的现状与存在问题 （一）控制环境方面 1、内部控制意识薄弱 相当大部分的企业没有意识到内部控制对经营管理的重要没有建立相应的规章制度。 2、组织机构设置不合理 3.企业制度不健全 4、管理者素质问题 （二）会计责权控制方面： 1、财务与会计合署办公 2、权责不对等 3、会计人员素质偏低 （三）内部审计方面： 1、组建的不自愿性 2、独立性不够 3、对内部审计的作用和性质不理解 三、如何加强和建立有效的内部控制 （一）、建立内部控制制度： 满足经营目标，合法有效，严格执行帐财物分管。 （二）强化管理者的内控意识和控制职能。 （三）以人为本，增强企业凝聚力 （