某某餐饮经管有限企业财务经管手册汇编.docVIP

PAGE / NUMPAGES 机密级别：★★★★★ 目 录 第一部分 总则 第二部分 财务部组织建设 第三部分 会计核算 TOC \o 1-3 \h \z 第一块 主要会计政策个人收集整理 勿做商业用途 第二块 会计科目地设置 第三块 会计凭证和帐簿 第四块 财务会计报告 第五块 会计档案经管 第六块 会计电算化经管 第七块 会计工作交接 第四部分　财务经管 第一块 发票经管规定 第二块 现金、银行存款及银行票据地经管个人收集整理 勿做商业用途 第三块 资金经管 第四块 结算经管 第五块 存货经管 第六块 固定资产、无形资产地经管 第七块 所有者权益经管 第八块 成本费用经管 第九块 财务预算经管 第十块 财务分析 第十一块 附则 附件一：财务分析指标 附件二：财务指标评价分析表 附件三：流程 第五部分：工具表单 总则 目地 为加强南京香阳楼餐饮经管有限公司（以下简称“公司”）地财务经管工作，规范公司地各项财务经管行为，保证公司资产地安全、完整，促进公司发展，根据《公司会计准则》和《公司会计制度》，结合公司实际情况，制定本手册.个人收集整理 勿做商业用途 财务经管体制 公司财务实行总部集中统一经管，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店地营业收入及时上缴公司财务部统一经管.个人收集整理 勿做商业用途 财务经管地根本目标 股东财富最大化. 财务经管地基本任务 规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩； 优选投资工程和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务地能力； 依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； 加强资产经管，保障集团资产安全完整. 适用范围 本手册适用于南京香阳楼餐饮经管有限公司.公司所有员工必须严格遵守、认真执行. 手册经管方法 由财务部负责组织每年一次地手册修订工作，并由财务部签订发行.财务部拥有对手册地解释权. 由公司人资部负责手册地发放、更换和回收经管工作，并制作手册领用记录. 保密要求 注意作好手册保密工作.应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业地部分.应与领用者签订保密协议.个人收集整理 勿做商业用途 手册地更新 年度内内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号经管，发放范围及发放回收经管与手册经管相同. 手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节. 第一部分 财务部组织建设 公司地会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅.会计组织结构图如下： 财务部经理 财务部经理 会 计 单 店 核 算 会 计 资 产 管 理 员 财务处岗位结构图 出 纳 财务部地主要职责： 负责资金地筹集规划、合理使用和控制. 负责制定公司地财务经管制度和实施细则，统一核算规范. 负责编制公司预算. 参与公司新工程、重大投资地可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动. 负责公司地会计核算工作. 负责各项财务会计报表地编制及财务分析工作. 负责公司地资产经管工作. 负责单店财务结算地指导. 负责公司有关财务资料地整理、保管工作. 公司领导交办地其他工作. 财务部经理主要职责 根据国家、行业有关法规、政策，制定公司会计核算、成本控制、资金经管、财务预决算经管、财务结算经管等各项财务经管流程及制度、操作规范等；个人收集整理 勿做商业用途 负责拟订财务规划草案，指导、监督和控制公司财务规划地实施，保证财务经管和资金筹划可以满足公司未来发展地需求；个人收集整理 勿做商业用途 根据董事会下达地公司年度经营目标、公司财务规划，拟订部门预算，并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案；个人收集整理 勿做商业用途 根据董事会批准地公司年度预算、成本计划和利润计划地要求，制定部门年度工作计划和月度工作计划，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划地执行进行分析和研讨；个人收集整理 勿做商业用途 组织编制部门年度和月度工作总结； 指导公司财务数据收集、帐务经管等财务基础工作地建设，建立健全会计核算体系，完善财务内控制度； 监督单店营业资金地集中经管与使用，确保资金地安全与有效利用； 根据单店经营情况，编制每周资金计划，负责公司内部资金流转调度，编制信贷计划，拟订重大资金筹措使用方案，负责建立与维护与银行等融资机构地关系个人收集整理 勿做商业用途 负责公司成本控制，监督各部门、单店成本控制执行情况，提供成本考核依据； 分析评价公司财务状况与经营活动状况，撰写