股份企业对全资控股子财务经管规定.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 股份公司对全资、控股子公司财务经管的规定 1 总则 为了有效组织和实施公司对全资、控股子公司的财务经管,规范各企业的财务行为、提高公司财务经管整体水平，适应公司规模化发展的需要，特制订如下规定；文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 2 财务经管目标 2.1 公司财务经管的总体目标 通过对威孚公司各成员企业财务活动的经管，实现威孚公司整体存量资产的优化配置和有效营运,实现产权资本保全与增值的最大化。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 2.2 具体目标 2.2.1 筹资经管的目标: 在满足生产经营需要的情况下,不断降低资金成本和财务风险。 2.2.2 投资经管的目标: 认真进行投资工程的可行性研究，力求提高投资报酬、降低投资风险。 2.2.3 营运资金经管的目标： 合理使用资金,加速资金周转,不断提高资金的使用效果。 2.2.4 利润经管的目标： 采取各种措施,努力提高利润水平，合理分配企业利润。 3 财务经管体系 3.1 财务经管体系以资产为纽带。由于公司(出资者)与全资、控股公司(经营者)之间是委托受托责任的关系，因此其财务经管体系分为二个层次：文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 a 出资者的财务经管 b 经营者的财务经管 公司的财务经管是建立对经营者财务行为约束的监督体系,确保其投入资产的安全与增值。 经营者(子公司)的财务经管是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合的财务经管体系，对资本经营和资产运作负责。 文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 3.2 公司对所属全资、控股子公司的产权(股权)比例，分别实施直接经管与间接经管。 a 公司对全资子公司实施直接经管。 b 公司对控股子公司实施间接经管，即通过控股公司的董事会，提出公司的经管目标与要求，并授权公司职能部门对子公司日常财务经管行为进行监督与经管。 文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 4 财务经管内容 4.1 财务预算经管 4.1.1 要求全资、控股子公司从市场角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算，向公司报送下列财务计划及预算依据：文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 a 利润计划 b 销售利润明细计划 c 成本计划 d 期间费用计划 e 投资收益计划 f 现金流量计划 4.1.2 财务预算分为年度和半年度二期，报送时间由公司财务部门明确。 4.1.3 全资子公司的财务预算事先报公司财务部门审核，经公司批准后下达执行。 控股子公司的财务预算事先报威孚公司财务部门平衡，经控股子公司董事会批准后执行。 4.1.4 公司对全资、控股子公司下达的财务指标工程为： a 销售收入(含人均销售收入指标) b 实现利润 c 成本降低率 d 资金压缩率(含设备利用率指标) e 资本保值增值率 4.1.5 财务计划一经批准，一般不作调整。 4.1.6 各项财务预算执行情况，由公司授权财务部门和审计部门进行检查，通常按下列规定： a 全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析。 b 财务总监(财务负责人)定期(每季)和不定期向财务部门书面报告所在企业财务状况。 c 年度、半年度公司所属控股子公司财务工作会议。 d 半年度进行经营业绩核实。 e 年度审计(内审、外审)。 4.2 资金(现金)经管 4.2.1 为加强公司资金经管的计划性，要求与公司有产品往来关系的全资、控股子公司按月编制现金收支计划。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 现金收支计划每月25日报送威孚公司财务部门，公司按月安排生产、经营必保资金(现金)。 4.2.2 全资、控股子公司经公司(或子公司董事会)批准的生产经营资金计划、技措技改资金计划、对外投资计划、分配资金计划，可由子公司按计划自行筹措，也可向公司借款，或委托公司贷款，但是各种贷款、借款及相应的利息均由子公司自行归还。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 4.2.3 与公司有产品往来关系的全资、控股子公司资金结算，由双方确定一个往来帐款的欠款额度，超过额度部分占用的资金，由占用方按银行同期贷款利率收取资金占用费，每月结算，列入占用方当期损益。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 4.2.4 全资、控股子公司未经公司(或子公司董事会)批准，不得对外集资。 4.2.5 全资、控股子公司未经公司(或子公司董事会)批准，不得对外担保。如因特殊原因，经批准的担保事项应建立备查帐簿，逐笔登记贷款企业、银行、担保金额、时间、经办人、批准人，并定期与贷款银行取得联系。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 4.2.6