现金流量表的分析研究.docVIP

PAGE PAGE 12 武汉生物工程学院高等教育自学考试 毕 业 论 文 论文题目: 指导老师: 专 业: 准考证号： 作者姓名: 答辩时间： 年 月 日 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 3 关键词 3 0引 言 4 1.现金流量表 4 1.1.现金流量的概念 4 1.2现金流量表的概念 4 1.3现金流量表表达的基本格式 5 2.现金流量表的作用 5 2.1.现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 5 2.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力 5 2.3.现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力 6 2.4.现金流量表可以用来分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 6 2.5现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息 6 2.6.编制现金流量表，便于和国际惯例相协调 6 3.现金流量质量分析 7 3.1对经营活动的现金流量分析 7 3.2对投资活动的现金流量分析 7 3.3对筹资活动的现金流量分析 7 3.4对现金流量的结构分析 8 4.如何分析企业财务弹性 8 4.1现金比率 9 4.2现金偿债比率 9 4.3现金股利支付率 9 4.4再投资比率 9 5.如何通过现金流量表看企业的收益质量 9 5.1哪些方面可以判断企业公开披露的财务信息的可靠性呢？ 10 5.1.1 企业的信誉 10 5.1.2经理人的信誉 10 5.1.3第三方的证明 10 5.1.4法规约束力 10 5.2企业收益质量分析 10 5.2.1盈利现金比率 10 5.2.2营业收入净现率 11 5.2.3每股净现金流量 11 5.2.4销售收入现金比率 11 参考文献： 12 谢 辞 13 现金流量表的分析研究 摘要: 现金流量表是三大主要会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业经营决策的“真金白银”。本文首先通过对了解现金流量表及其作用，再对现金流量表质量进行分析，分别对经营活动、投资活动筹、投资活动的现金流量及现金流量的结构进行分析。最后，通过资现金流量与资产负债表、利润表两大主表的财务信息相沟通可以分析企业的财务弹性和收益质量。 关键词：现金流量表 作用 分析 财务弹性 收益质量 0引 言 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时间内现金收入和现金支出情况的报表，是会计报表体系中极其重要的组成部分，是企业对外报送的三大会计报表之一。现金流量表可以反映出企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况，企业的现金流量犹如人体中的血液，其流量大小和净流量多少直接关系到企业能否生存和发展，怎样对现金流量表进行分析？会遇到那些问题？该如何判断并解决呢？ 1.现金流量表 1.1.现金流量的概念 ? 现金流量是企业一定时期现金和现金等价物流入流出的总量，在企业通常是通过编制现金流量表来反映的。在国际上，现金流量表作为企业一项主要报表来反映企业一定时期的现金流量和财务状况。我国《企业会计准则》对现金流量表的编制也作了专门规定。现金流量分为三大类：一是经营活动产生的现金流量，如购买货物、销售产品、支付工资、交纳税款等；二是筹资活动产生的现金流量，如吸收股本、分配红利、发行债券、筹集借款、清算债务等有关的现金流量；三是投资活动产生的现金流量，如购置和处理固定资产、无形资产和债券投资、股权投资以及收回投资、投资收益等。 1.2现金流量表的概念 现金流量表，是反应企业在各种经营活动中发生的现金流入和流出的一张动态报表，是时期报表。现金流量表的最后计算结果是本期新增加的现金净流量，如果没有现金等价物的话，它就等于资产负债表中的货币资金项目的期末余额与期初余额之间的差额。现金流量表是以收付实现制为基础编制的，这可以弥补资产负债表和利润表按权责发生制的原则编制而出现的不足。 1.3现金流量表表达的基本格式 我国《企业会计准则》要求现金流量表的格式以采用直接法编制为基础，即现金流量表分别按照经营活动、投资活动和筹资活动列报