会计分录模板.doc

PAGE 5 会计分录模板 1.接受投资 借：银行存款（接受货币资产投资） 固定资产（接受固定资产投资） 无形资产（接受无形资产投资） 原材料 （接受原材料投资） 库存商品（接受库存商品投资） 贷：实收资本（注册资本） 资本公积（超过注册资本部分） 2.取得借款 借：银行存款 贷：短期借款（取得短期借款） 长期借款（取得长期借款） 3.计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款（假设长期借款用于生产经营）利息 借：财务费用（短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息） 贷：应付利息 4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金（假设长期借款用于生产经营） （1）支付短期借款和长期借款利息 借：应付利息（已计提的利息） 财务费用（未计提的利息） 贷：银行存款 （2）归还短期借款和长期借款本金 借：短期借款、长期借款（归还的本金） 贷：银行存款 5.购材料同时材料到达入库，货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票） 应付账款（款项尚未支付） 6.购材料，已付款材料未到 （1）付款时 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票） （2）材料入库 借：原材料 贷：银行存款 7.预付款方式购买此料 （1）预付货款时 借：预付账款 贷：银行存款 （2）用预付款买材料，材料已入库 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 （3）结算材料货款 预付款大于材料款，多余款退回 借：银行存款 贷：预付账款 预付款小于材料款，补付材料款 借：预付账款 贷：银行存款 8.购入固定资产 （1）购入生产经营用固定资产 借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）购入非生产经营用固定资产 借：固定资产 贷：银行存款 9.领用材料 借：生产成本某产品（生产产品领用材料） 制造费用（车间一般消耗领用材料） 管理费用（管理部门领用材料） 销售费用（销售部门领用材料） 在建工程（在建工程领用材料） 其他业务成本（对外销售领用材料） 贷：原材料某材料 10.提现 借：库存现金 贷：银行存款 11.用现金发放工资 借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金 12.分配工资 借：生产成本某产品（生产工人的工资） 制造费用（车间管理人员的工资） 管理费用（厂部管理人员的工资） 销售费用（销售人员的工资） 在建工程（在建工程人员的工资） 贷：应付职工薪酬工资 13.计提福利费 借：生产成本某产品（根据生产工人的工资计提的福利费） 制造费用（根据车间管理人员的工资计提的福利费） 管理费用（根据厂部管理人员的工资计提的福利费） 销售费用（根据销售人员的工资计提的福利费） 在建工程（根据在建工程人员的工资计提的福利费） 贷：应付职工薪酬职工福利 14.计提折旧 借：制造费用（车间用固定资产计提的折旧费） 管理费用（厂部管理部门用固定资产计提的折旧费） 销售费用（销售部门用固定资产计提的折旧费） 其他业务成本（经营出租固定资产计提的折旧费） 在建工程（在建工程用固定资产计提的折旧费） 贷：累计折旧 15.借支差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 16.报销差旅费 借：制造费用（车间管理人员报销） 管理费用（厂部管理人员报销） 贷：其他应收款 （借或贷）库存现金 17.分配制造费用 借：生产成本某产品 贷：制造费用 18.结转完工产品成本 借：库存商品某产品 贷：生产成本某产品 19.一般方式销售产品时 借：银行存款（款项存入银行） 应收票据（收到商业汇票） 应收账款（赊销） 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 库存现金或银行存款（代垫杂运费） 20.预收款方式销售产品 （1）收到预付款：借：银行存款 贷：预收账款 （2）发出产品： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） （3）结算款项 预收款大于货款 借：预收账款 贷：银行存款 预收款小于货款 借：银行存款 贷：预收账款 21.支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用 借：销售费用 贷：银行存款 22.结转已销售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品某产品 23.计提各项附加税费（城建税和教育费附加） 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税