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人民币银行结算账户管理知识培训 本讲主要讲述各类单位银行结算账户以及个人银行结算账户的开立、变更、撤消业务的处理，以及久悬账户的相关操作、填制各类申请书时的注意事项、银行代码信息维护和常见问题解答等。 本讲的主要法律依据： 《人民币银行结算账户管理办法》（2003年9月1日起施行） 《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（2005年1月31日起施行） 《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法（试行）》（2005年1月31日起施行） 《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（2006年4月30日起执行） 《中国人民银行关于进一步落实个人人民币存款账户实名制的通知》（2008年6月20日起执行） 　人民币银行结算账户概念 　　● 人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、贷记卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 银行结算账户管理的历史 ● 银行结算账户管理经历了两个阶段： 　手工操作阶段：1994年前 　　　　　　　　1994年－2005/6/8 　系统操作阶段：2005/6/8－2007/5 　　　　　　　　2007/5 至今 各账户之间相互关系如何 ？ 从《办法》的具体规定来看，四类单位银行结算账户既相互独立，又相互联系。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，已开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款账户开户登记证办理相关的手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记，以便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况，加强银行结算账户的管理。由此，体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位，它是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。 各类账户的用途 ●基本存款账户 　　　存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，它是存款人的主办账户，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理 。 ●一般存款账户 　　　存款人因借款和其他结算需要，如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取。需要明确的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。 ●专用存款账户 　　　存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按照《办法》的具体规定办理。 ●临时存款账户 　　　临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户加以有效区别，《办法》规定，对临时存款账户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2年。 哪类银行结算账户需要经人行核准 ●《办法》规定开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户须经中国人民银行核准。（注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只收不付，且注册验资的期限较短，一般为3—6个月，《办法》规定开立此类临时存款账户不需要中国人民银行核准 ） ● 除以上三种银行结算账户外，存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。 各类银行结算账户管理 一、开户流程图 二、基本存款账户 (一)基本存款账户的开立 Ⅰ开立基本存款账户应提交的资料，按存款人类别(共18种)分别介绍： 1、企业法人 （1）企业法人营业执照正本； （2）组织机构代码证书（正、副本均可）； （3）税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）； （4）法定代表人身份证。 2、非法人企业:含非法人企业(即分公司)、个人独资企业、合伙企业、合作企业。 （1）非企业法人营业执照正本； （2）组织机构代码证书（正、副本均可）；