企业财务管理与公司管控.fs教程文件.ppt

*;第一节：财务与财务风险概述;现代企业财会人员角色定位探讨 ;（一）一般财会人员角色定位 ;（二）财务经理人员角色定位 ;1．簿记管理者。;2．内部控制者。;3．价值管理者。;4．决策参与者。;5．信息管理者。;7．战略管理者。;二：财务管理的价值观念;财务管理的几个概念：;通胀率与购买力对照表 ;三、财务管理人员的主要职责;第二节：财务分析的实战方略;一、会计报表概述;（二）财务报表分析的目的;（三）财务报表分析的方法;二、会计报表信息的局限性;会计报表信息利用的局限???;，;三、会计报表分析的重点和方法;财务报表分析的方法;四、财务分析的实战方略;运用超数据的财务分析技术推断企业的发展前景;(一)从收入的结构及变化趋势分析企业主营业务的稳定性与成长性;(二)从资产项目的构成分析企业资产的实际质量和真实价值;(三)公司利润的风险性分析;(四)资产重组的可能性分析;五、财务指标分析（略）;2、速动比率：速动比率＝速动资产／流动负债×100％;长期偿债能力的分析;长期偿债能力指标在具体分析时要注意以下两个方面；;资产营运效率分析;资产营运效率分析;资产营运效率分析;获利能力分析;获利能力分析;获利能力分析;第三节：分析性程序实务分析 ;按照财务学的观点;一个健康、真实（没有造假）的企业，;概念;一、审计过程中运用分析程序的必要性;同传统的审计方法是不同;例如;具体规范;分析程序在审计的不同阶段发挥着不同的作用。;二、分析程序的步骤和方法;分析程序的方法，; 1.比较分析法：;2.比率分析法。;例如，;3.结构分析法。;4.趋势分析法。;例如;5.回归分析法。;例如，;“银广夏”审计失败案;“银广夏”审计失败案，;三、分析性程序的具体运用;.;.;.;.;.;.;.;“银广夏”审计失败案，;.;.;.;.;.;第四节：内部控制（内部审计）与集团公司管控; 内部审计是一种旨在增加组织价值和提高组织运营效率的独立、客观的确认和咨询活动。它通过系统化、规范化的方法评价治理程序、风险管理与内部控制，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。（国际内部审计师协会，2009） 单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。 ;为 什 么 控 制 ;内部控制概念;要素---五要素及其相互关系;内部控制五要素的整体框架;内部控制的五个要素;2.风险评估;　3.控制活动;控制不足;控制过多;4.信息与交流;5.监督与评审;【案例分析】略;　内部控制的作用;内部控制的局限性;内部控制的基本方式：;内部会计控制的主要方法：;（一）不相容职务相互分离控制。;（二）授权批准控制。;（三）会计系统控制。;（四）预算控制。;（五）财产保全控制。;（六）风险控制。;（七）内部报告控制。;（八）电子信息技术控制。;内部控制制度的设计;内部控制测评;作用;内部控制制度的测试及评审???序;基本程序;