19年高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 课时2 财政与税收 .ppt

2.“营”改“增”的意义 （1）从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。 （2）从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”。也有利于促进公平竞争。 （3）从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。 （4）从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。 3.公民依法纳税的必要性和要求 （1）必要性 ①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。 ②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保障。 ③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要求：增强纳税人意识 ①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 ②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的征管和使用。 典例3　（2015·江苏卷，8）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于（　　） ①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 税收的地位、作用[预测题型：选择题] 解析　此题考查税收的作用。对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故③正确。由于加税，会使财政收入增多，故④正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除①②。 答案　D 出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。 生活中常见的几种税收政策的作用 训练3　财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（　　） ①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向　②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡　③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平　④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析　财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，④错误。 答案　B 典例4　（2014·四川卷，4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是（　　） ①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 依法纳税[预测题型：选择题] 解析　纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终的税款，①入选；在税负能够转嫁的条件下，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终转嫁到消费者身上承担，因此不是负税人，②错误；公司购买机床，增值税由销售机床的企业缴纳，因此购买者不是纳税人而是负税人，④错误；我国的消费税由销售者或经营者缴纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人但不是纳税人，③入选。故答案为B项。 答案　B 训练4　网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票（　　） ①可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本