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北京2016年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中地作用考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题地备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性地最相关证据?
A：函证应收账款.
B：分析下月应收账款账户地回款情况.
C：检查有关应收账款核销地控制，以保证所有核销地坏账都经过经管层地批准.
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备地充足性.
2、以下哪个属于文件信息地例子
A：一封来自于以前地雇员地声称舞弊地信；
B：一张业务客户工作场所地照片；
C：由舞弊者留下地含有违规行为地一页总分类账；
D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规地工作底稿.
3、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划地最佳?
A：保证内部审计计划支持整体商业目标
B：为改善战略计划提供建议
C：保证内部审计计划得到高级经管层地批准
D：强调内部审计机构地重要性
4、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量地地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质.公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题.对此，最佳审计行动是资料个人收集整理，勿做商业用途
A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有地审计范围；资料个人收集整理，勿做商业用途
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告.采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器地使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产.不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门地责任.资料个人收集整理，勿做商业用途
5、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外地抽样?
A：分层抽样
B：停一走抽样
C：属性抽样
D：发现抽样
6、经管当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计.经管当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能地资源.但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达地一个重要地合法性审计任务.在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个工程地风险来决定先后顺序.关于这两个工程地风险评估，以下表述正确地是Ⅰ、审计委员会要求进行地被审事项，其风险总是高于经管人员要求进行地被审事项.Ⅱ、预算金额高地被审事项地风险总是高于预算金额低地被审计事项.Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值地估计或不利因素地暴露来衡量.资料个人收集整理，勿做商业用途
A：仅有Ⅰ
B：仅有Ⅱ
C：仅有Ⅲ
D：仅有Ⅰ和Ⅲ
7、一家大型国际咨询公司地地区办事处地经理可以从公司总部地数据库中访问到人力资源地信息.为了使这种访问地效果更好，提出了使用分布式数据库地建议，有关个人地数据可以存储在地区办事处地计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问.这项建议地风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库地完整性可能得不到维护.Ⅱ.同集中化地系统相比数据更加容易受到攻击.Ⅲ.不相容地职责分离在公司地总部可能得不到贯彻.Ⅳ.数据更新可能没有集中化地系统那样快.资料个人收集整理，勿做商业用途
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d.只有l和Ⅱ
8、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价经管当局地控制职能
A：部门行动是否符合部门目标；
B：经管当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：是否对预料地问题进行讨论，明确签定，并且通过可能地解决方法进行评估
9、首席审计执行官地哪种行为最有可能防止部门经管人员出具夸大其词地销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书地内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售地业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司地销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备经管报告地重要性以及故意误报地负面后果资料个人收集整理，勿做商业用途
A：1和2是对地
B：2和3是对地
C：3和4是对地
D：1、2、3和4都对
10、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A：内部审计规范；
B：审计业务小组；
C：被审计单位；
D：内部审计部门章程.11、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场地工作时间，因为这种协调有助于外部审计师资料个人收集整理，勿做商业用途
A：依赖内部
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