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财务规章制度 xxx贸易有限公司 PAGE PAGE 14 xxx贸易有限公司 财务规章制度 年 月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z 现金管理制度 1 支票管理制度 3 发票管理制度 4 费用报销制度 6 固定资产、低值易耗品、办公用品管理规定 9 出纳工作细则 14 现金管理制度 为严格现金收支管理，确保现金的安全和使用效率，特制定本办法。 可以在下列范围内使用现金： 职工工资、津贴。 个人劳动报酬。 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 出差人员必须携带的差旅费。 结算起点（1,000元人民币）以下的零星支出。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 财务部在支付个人款项时，超过现金使用限额部分，应当以支票支付；如确须全额支付现金，应经会计审核，并报董事长、总经理、财务负责人特别审批后，予以支付现金。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 公司库存现金（备用金）额度核定为：5,000元，由财务部负责管理。严禁超限额库存现金，超额部分应及时存入银行。 公司及所属物业管理中心，当天收到的现金（包括贷款现金，下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，可以暂存附近的储蓄所，但必须于次日上午转存指定的开户银行。否则，以违反现金管理制度处理。 会计员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 会计员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由总经理批准后提取。 符合本制度规定的款项，凭发票、工资单、差旅费单及认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，董事长、总经理、财务负责人批准后由会计员支付现金，并填制记账凭证。 员工因工作需要借用现金，应提前一天向财务部提出申请，借款时须填写《借款单》，经部门经理及财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。 公司员工零星购物借用现金，必须在一个月内结清账务。公司员工治病、探亲、休假、出差等借用现金必须在返回单位报到后一个月内结清账务。凡超过一个月未报销结账的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。 工资由会计员依据人力资源部提供的核发工资资料编制员工工资表，交财务部经理复核后，送总经理签字，会计员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行帐务处理。 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字，会计审核有关凭证后交会计员办理汇款。 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，每日结算，账目相符。 现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。 会计员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由或套取现金。 人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。 单位之间不准借用现金，不准利用本银行账户代其他单位个人存入或支取现金。 支票管理制度 为严格支票的管理，特制定本办法。 凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等款项的结算（在规定的范围限额内），都必须使用支票。 使用支票时经办人须填写“支票领用单”，经部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字批准。会计员签发支票时必须注明日期、用途、限额，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。领取支票手续不符时，财务人员有权拒付。 经办人领取支票后应妥善保管，如丢失，造成经济损失由责任人负责。领用支票应取得合法发票，使用后一周内报销。 无特殊原因，领用支票不能及时报账者，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转个人应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 会计员应及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，严禁将空白支票借给其它单位或个人使用。因特殊原因，确需签发不填写金额的转帐支票时，必须事先申请并注明收款单位名称、款项用途、申请限额及报销期限，并签注年、月、日期。 财务部必须建立支票的专人保管、签发和领用手续制度，按有关规定使用领用支票登记簿，并定期检查支票存根有无缺号，开出支票