《征税和纳税》公课课件剖析.pptVIP

公民应该如何维护国家税收? 再见 * * * * * * * * * * * * （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 1、国家财政的作用体现在哪些方面？ 2、影响财政收入的因素及其对应措施。 （1）经济发展水平（基础性因素）--发展经济、增加财富 （2）分配政策（直接因素）—制定合理的分配政策，理顺国家、企业、个人三者分配关系，既要保证国家财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 材料：最近国家统计局发布的《2012年国民经济和社会发展统计公报》显示，2012年全国实现财政收入人民币11.72万亿元，2012年全国税收总收入100601亿，增12.1%。税收占财政收入的比重为85.83%。 请你根据材料说说税收对财政的作用是什么？ 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 第二框 征税和纳税 第八课 财政与税收 在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。 【探究思考1】 颇具投资意识的老王上周几乎被幸福砸晕，他在某福利彩票投注站购买的彩票居然中了500万大奖！但在省福彩中心老王得知他只能领到400万奖金，他有点困惑：怎么少了100万元？这100万是什么？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 有国就有税 有税必有法 1、税收的本质（含义）： 理解： 税收的主体、目的、手段、依据、地位。 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 地位 为实现 国家职能 政治权力 法律 财政收入的基本形式 国家 税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 有国就有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和法律保障。 税收和国家、法律的关系 100万元税款不缴行不行？为什么？ 缴了100万元税后，对老王有什么直接回报？为什么？ 能不能找税务局领导拉拉关系，把税率降低点，少缴点税？为什么？ 【探究思考2】 税收具有强制性 税收具有无偿性 税收具有固定性 2、税收的基本特征 （1）强制性 一、税收及其种类 国家凭借的政治权力强制征收 纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 （2）无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性 征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和比例税率。 税率的调整是否违背了税收的固定性？ 税收具有固定性特征，不经国家有关部门批准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法经过有关部门批准作出改变。 【难点突破1】 不仅没有违背，而且恰恰是固定性的重要体现 （4）税收的三个基本特征及其关系 要求 保障 决定 决定 紧密联系 不可分割 统一于税法 无偿性 固定性 强制性 不知道缴纳的100万元税款是什么税? 老王打算用这400万元资金回家乡办一个服装厂，真不知道到时候服装厂还要缴哪些税啊？ 【探究思考3】 增值税、企业所得税等 个人所得税 3、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 二十多个税种 一、税收及其种类 个人所得税 增值税 生产经营中的增值额 税率 避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 意义 个人所得 超额累进税率（ 3﹪ 到45﹪）和比例税率20﹪ 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 … …单位和个人 … …个人 17﹪的基本税率 征税对象 纳税人 阅读教材P70—71，完成以下问题。 老王的服装厂办起来了，3月初他从A纺织厂购进一批价格为8000元的布料（A厂交增值税680元）。老王的服装厂将这批布料加工成服装，以15000元的总价格出售给B百货商场。B百货商场将衣服卖给消费者其销售额为35000元。在这个过程中老王的服装厂要缴纳的增值税怎么计算？ B百货商场应缴纳的增值税是多少？这种税的征收办法有什么意义？ 增值税的税额计算＝增值额×适用税率17% （1）老