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第一章经营计划与
资金经管制度
一、经营计划与预算制度
□经营计划与预算制定
由于科学地日新月异，导致生产技术地不断改良，促成了近代工业地精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈地竞争，企业所赚取地利润也日趋微薄.因此近代企业地经营趋势将由以往“成本决定售价”地旧观念改为“售价决定成本”地新意识.如果企业不能生产物美价廉地产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它地生存.所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力地重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率.前者当有赖于技术人员地努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉地代替料源.而后者即有赖于实施有效地经管技术，运用经济效益最佳地经管方法，使企业所有地机能与资源获得合理地调配与运用.文档来自于网络搜索
本计划即是基于后者地需要而拟订.目地在年度开始之前，对下一年度地经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关经管制度或改善方案，并配合年度预算地编制，预测产品市场地增减变动，配合设定之产能与成本规范，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金地调度运用，并做为考核各部门执行绩效地依据.通过各种规范地设定，事前地合理规划，并经由各经管阶层地积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润地目地.文档来自于网络搜索
□经营目标
1总目标：加强经管，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润.
2各部门目标：
(1)贸易部：
①充分消化现有产能.
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额.
③销售费用地控制(运输费用、报关费用、保险费用等.)
④呆品处理.
⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元.
(2)内销部：
①估计内销产品销售数量，协调生产经管中心建立适当库存量.
②建立内销销售网，扩大现有客户地采购规格及数量.
③呆品处理.
④内销成长率( )％，年度内销金额( )元.
(3)供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制.
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量.选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格.文档来自于网络搜索
③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅.B料( )天，( )磅.
机物料降低( )％，( )元.
(4)总务部人事科：
①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩地人事制度.
②精简人事，控制经管费用.
(5)事业关系室：
①建立人物出入厂经管规则.
②加强警卫勤务训练.
(6)会计部：
①修订现行会计制度，精简作业流程，加强经管会计功能.
②适时提供各项经管报表.
③强化现金预测功能，灵活资金调度.
④严格审核费用开支，控制预算.
⑤每月实施存货盘点.
(7)总经理室(生产经管中心)：
①研究开发新产品、新技术、新配方.
②推动或审核各种专案研究.
③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪经管生产进度；协助一、
二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料地调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产.
④研拟人员训练计划.
(8)一、二厂：
①总务：
ａ.改善员工伙食方案.
ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施.
②工程保全：拟订年度机器设备维修计划.
③质管：
ａ.拟订(修订)质量经管规范.
ｂ.推动QＣＣ活动(质量经管圈).
ｃ.拟订“改善提案制度”.
④生产：
ａ.严格经管生产进度，全力完成生产计划目标.
ｂ.经管原料耗用.
ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工.
ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料.
ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制.
□预算编制地内容及说明
1．营业计划说明书
本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划地书面报告；内容包括：市场地展望、新产品地开发、旧产品地淘汰、新客户地开发或旧客户地淘汰、广告或文档来自于网络搜索
其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员地增减异动、销售费用地限制、本年度营业方面所可能遭遇地困难及其克服对策等地说明.文档来自于网络搜索
2．客户别销售计划表
由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户地销售量，以拟订地售价予以编制.(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)文档来自于网络搜索
3．产品别销售计划表
本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成.
4．生产计划说明书
由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配
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