《证 券投资基金基础知识》基金从业考试最新整理复习总结打印版.docxVIP

第1章 投资管理基础 第一节 财务报表 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表，外加所有者权益变动表。 一、资产负债表 会计恒等式：资产=负债+所有者权益 所有者权益又称股东权益或净资产 资产负债表四个基本作用： 资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。 资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。 资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和 财务状况。 资产负债表可以为收益把关。 二、利润表 （1）利润表（income statement），亦称损益表，反映一定时期（如一个会计季度或会计年度）的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。利润表是一个动态报告。 （2）利润表由三个主要部分构成。 营业收入 与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用 利润 （2）在评价企业的整体业绩时，重点在于企业的净利润，即息税前利润（EBIT）减去利息费用和税费。 三、现金流量表 （1）现金流量表（cash flow statement）也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制的。 （2）评价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况； NCF=CFO+CFI+CFF 第