农村信用社（农村商业银行）财务管理基本规范模版.docVIP

PAGE · PAGE 43 · xx省农村信用社（农村商业银行） 财务管理基本规范 第一章 总 则 第一条 为加强全省农村信用社财务管理，规范财务行为，防范财务风险，促进依规科学发展，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《地方金融企业财务监督管理办法》、《xx省农村信用社财务管理暂行办法》及有关法律法规和制度规定，结合实际，制定本规范。 第二条 本规范适用于各县级联社、农村商业银行（以下统称“县级行社”）。 第三条 县级行社应遵守国家法律法规和财税政策规定，坚持“依法合规、审慎稳健、尽职高效”的财务管理原则，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理部门和人员，综合运用预算、控制、监督、考核、评价、分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，真实反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和企业价值最大化。 第四条 县级行社应依规设置会计账簿、开立资金账户，对发生的经济财务事项，应按国家统一会计制度规定，及时完整地进行确认、计量和记录，依法形成财务报告并对外披露财务信息。 第五条 县级行社应按本规范规定，有序开展财务工作和内部财务检查、监督，并按本单位章程及对外信息披露的有关规定，依法接受社会监督。 第六条 县级行社应当依法纳税。财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第二章 财务管理的组织 第七条 县级行社应实行“统一管理、分级负责、相互制约、规范核算”的财务管理模式。 （一）统一管理。县级行社应顺应一级法人体制要求，突出集约化的财务管理模式，对本单位财务计划、绩效评价、薪酬管理、财务资源配置、资产负债定价、固定资产和无形资产的购建和处置、抵债资产的取得和处置、各项准备金计提、呆账核销、对外捐赠、税费缴纳、利润分配等重要财务管理事项，应由总部统一管理。 （二）分级负责。县级行社应按照“严谨合规、兼顾效率”的原则，合理安排并明确各管理层级、各分支机构的财务管理职责，实行授权管理，分级负责。分支机构在授权范围内开展日常财务活动。 （三）相互制约。县级行社应按照职责明确、流程高效、制约有效的原则，科学设立财务会计岗位，切实防范财务风险。总部各部门、各分支机构及全体员工均是财务活动的参与者和监督者，应共同做好成本费用的监督控制和精细化管理。 （四）规范核算。县级行社应依托全省财管系统等统一的科技系统平台，遵照全省统一的会计核算规则，规范处理账务。 第八条 财务管理组织架构及职责。 （一）理（董）事会、社员（股东）大会和监事会。 理（董）事会决定本单位重要财务管理制度；明确经营层的财务管理权限和财务管理职能部门设置；对经营管理层实施财务监督和考核，决定聘任或者解聘财务负责人；决定聘用或者解聘承办审计和资产评估等业务的中介机构；审议或决定重大资产购置和处置、担保、捐赠、重组、经营者报酬等重大财务事项；组织制订本单位年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案、资本变更方案等重大财务事项，拟订合并、分立、重组、清算的方案，并报股东（社员）大会审议批准。 社员（股东）大会决定本单位重大资产购置和处置、财务预算及决算、利润分配、经营者报酬；决定筹集资本、股权投资、对外捐赠、担保、重组等重大财务事项。 监事会检查监督本单位的财务管理活动，对本单位的财务事项决策、财务风险管理和财务内部控制等进行审计、监督。 （二）经营管理层。由主任（行长）、副主任（副行长）及其他分管经营工作高管组成的经营管理层，是财务管理活动的具体组织实施机构，根据本单位章程规定和理（董）事会授权具体行使财务管理职责，定期向股东（社员）大会、理（董）事会报告财务管理工作。 对重大财务收支事项，经营管理层应在所获得的授权范围内集体研究。县级行社可成立财务管理委员会，作为县级行社经营管理层行使财务管理职能的集体决策机构，在理（董）事会授权范围内，组织制定和实施财务制度和办法、拟订财务计划和财务预算、审议并决定授权范围内的重点财务事项，以及理（董）事会授予的其他财务管理事项。 县级行社财务管理委员会一般由5至9人组成（奇数），主任委员由主任（行长）担任，副主任委员由分管财务或有关业务条线的高管人员担任，成员可由财务、会计、业务等部门负责人组成。财务管理委员会应下设办公室，由财务部门负责办公室的日常工作。 县级行社监事会派员列席财务管理委员会会议。 （三）财务部门和分支机构。 县级行社财务部门是日常财务管理的职能部门，负责本单位财务制度的拟订和执行，财务事项审查审核，编制和执行财务计划和财务预算，进行财务考核评价、成本控制与分析；对分支机构进行财务监督、检查、辅导。 县级行社各部门为财务开支的需求部门，负责提供本部门财务开支需求、编制预算草案、管理实物等。各分支机构应全面贯彻执行本单位的有关财务政策，负责本机构内部的