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PAGE PAGE 1 企业资金管理的风险与防范 　　摘要：随着市场经济的不断发展，企业所面临的竞争会更加激烈，资金作为企业经济活动的重要因素之一，是企业生存发展的基础，一旦资金管理发生问题，就会影响企业生存发展，有必要加强企业的资金风险防范。文章通过归纳资金管理的必要性，提出资金管理方面的多种风险，找出资金管理风险形成原因，并提出了一些可行的防范对策。 　　关键词：资金风险资金管理风险防范 　　一、资金管理的必要性 　　资金是企业生产、经营一系列经济活动中最基本的要素，是企业生产经营活动的血液。资金贯穿于企业整个生产经营活动的始末，具有非常重要的作用，所以为保障资金的安全及有效利用，保证资金的收入支出的合理合法，有效防范资金舞弊现象的发生，必须加强资金管理和控制。 　　二、资金管理面临的风险及其存在的原因 　　（一）资金日常支付风险 　　资金日常支付风险主要是指资金在日常结算过程中因诸多原因而产生的风险。其原因在于： 　　1、不按规定的现金开支项目开支现金，随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项通过现金结算。存在空手套取现金的风险。 　　2、不按规定的限额开支，超过限额的不通过银行转账，支付给员工报销的超过限额的不附银行刷卡单据或网银交易记录。 　　3、报销过程时发票存在假发票或出差报销时不按标准报销或超标报销；更有甚者出差报销时的住宿费多人出差分次报销，逃避因出差超标准的费用，造成本应由个人承担的超支部分由企业来承担，致使企业国有资金流失；购物或支付大额交易广告费不按规定提供增值税专用发票，企业抵税的部分无法得到抵扣，造成企业多交税款，从而使企业税后利润减少，资金流失巨额。 　　4、有的单位员工长期借款不还，占用企业资金，使企业资金利用率低。 　　5、库存现金不符合管理规定，超限额不及时送存银行，存在资金安全隐患，企业资金冗沉，利用率低。 　　（二）超预算支出，造成资金链断裂风险 　　有的单位不按年度内的预算来开支，事后临时打报告写申请追加预算，造成临时调剂资金或资金链断裂，影响企业持续性发展。 　　（三）监控流于形式，缺乏有效监督 　　企业财务部门的管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力的现象，部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，难以及时有效地发挥作用。给不法分子擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产造成有机可乘，一些企业的财务人员个人道德素质不高，见利忘义，将本该入账的收入不入账，将收到的现金据为已有，结果是贪念会越来越大，覆水难收，等到单位发现时已无法弥补缺口。还有些企业未形成有效的决策约束机制，而仅靠主要领导的投资意图与个人决断，将企业的资金置于风险浪头，埋下了安全隐患。大大增加了企业的资金管理的风险； 　　三、资金管理风险的防范措施 　　（一）严格执行现金开支范围 　　为加大资金支付风险的防范与控制，财务部门在办理所有对外资金支付时，应严格执行《现金管理暂行条例》规定的现金开支项目开支现金，不得随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项必须通过银行转账结算。 　　（二）严格执行企业制定的资金管理规定及审批权限制度 　　要严格控制现金开支额度，单笔结算金额在规定的限额以上的款项应通过银行转账结算，其中：支付给单位的，收款方必须与发票专用章所含单位名称一致；支付报销费用给员工个人的，必须提供银行刷卡单据作为附件；支付稿酬、劳务报酬（如培训费、讲课费）等其他个人所得给个人的，应通过银行汇款至个人账户。特殊情况必须经公司分管领导批准。 　　（三）要切实加强库存现金管理 　　各单位财务部门应按规定核定库存现金限额，超过限额的部分必须及时存入银行。要定期或不定期地对库存现金、重要票证及有价证券进行盘点，发现问题，及时报告。 　　（四）要切实加强费用发票审核 　　出差外地报销机票的，必须严格按报销规定来审核，出差报销差旅费的须提供来回程登机牌；一次业务不得拆分，不得分次报销；报销国际发票的，必须提供公司出国批文、护照等复印件；报销采购发票必须提供采购清单，且所有报销业务凡在增值税专用发票开列的范围内的必须全部要取得增值税专门用发票。 　　各单位财务人员要严格按照内控手册相关规定审核发票，对所报发票一律上网抽查真伪。对不符合要求的发票，财务部门要坚决退回。 　　（五）要严格执行现金“六不准”规定 　　各单位财务部门负责人是资金管理的第一责任人，各费用报销部门领导是费用审核的第一责任人。在办理资金收支业务中，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用企业银行账户代其他企业和个人存入或支取现金；不准用企业收取的现金以个人名义储蓄；不准保留账外公款，不得设置“小金库”；不准坐支现金，现金收入必须及时送存银行。 　　（六）强化资金集中管理，减少资金