企业对外投资经管标准.docxVIP

PAGE / NUMPAGES **公司对外投资经管制度 第一条 为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中地差错、舞弊和风险，保证对外投资地安全，提高对外投资地效益，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行）》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他相关法律、法规地规定，并结合本公司实际制定本制度. 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司. 第三条 公司对外投资要按照对外投资业务地业务流程，对公司对外投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、对外投资处置和对外投资帐务处理、对外投资信息披露等方面实施控制.对于对外投资各环节中地不相容职务分离、授权批准、对外投资地可行性研究、评估与决策、对外投资执行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重点控制.文档来自于网络搜索 第四条 对外投资中不相容需要分离地岗位至少包括： 对外投资工程可行性分析编制人员与评估人员分离； 对外投资业务地执行人员与决策人员分离； 投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离； 有价证券地保管人员与从事投资业务会计记录人员分离； 有价证券地保管人员、保管人员不能同时负责有价证券地盘点工作； 股利或利息地经办人员与从事投资业务会计记录人员分离； 对外投资处置地审批人员与执行人员分离； 投资业务地全过程不由同一个部门或一人办理. 第五条 岗位轮换 公司根据具体情况对办理对外投资业务地人员定期进行岗位轮换.办理对外投资业务地相关人员应当具备良好地职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面地专业知识.文档来自于网络搜索 第六条 业务归口办理 公司各类对外投资（包括长期投资、短期投资，证券投资、股权投资等）都归口总部财务部办理. 未经授权，其他部门不得办理对外投资业务. 第七条 授权审批 （一）授权方式 公司对董事会地授权由公司章程和股东大会决议； 公司对董事长、总经理地授权，由公司章程和公司董事会决议； 总经理对其他人员地授权，年初以授权文件地方式明确，对投资审批，一般只对财务总监给予授权； 对经办部门地授权，在部门职能描述中规定或临时授权. （二）审批权限 1.投资审批 审批人 审批范围和权限 股东大会 （1）投资计划； （2）涉及总金额在公司经审计总资产50％（含50％）或净资产20%（含20%）以上地投资工程决策. 董事会 （1）投资方案； （2）投资决策（涉及金额在公司经审计总资产20％或净资产50％以下）； （3）授权董事长、总经理投资决策. 董事长 （1）根据董事会决议或授权，签署批准投资方案、投资协议； （2）董事会闭会期间，在授权范围内投资决策. 总经理 在授权范围内批准投资方案，签署投资协议. 2.延续投资及投资处置审批 （1）投资工程合同到期，公司除延续投资外，公司须及时进行清算、到期收回或出售、转让，公司延续投资地审批按“投资审批”规定地权限办理；文档来自于网络搜索 （2）未到期地投资工程提前处置，在处置前按原决定投资地审批程序和权限进行审批，未经批准，不得提前处置.文档来自于网络搜索 3.投资损失确认审批 （1）股东大会审批地投资损失确认事项： 单项投资损失100万元以上（含100万元）； 年度累计投资损失200万元以上（含200万元）. （2）董事会审批地投资损失确认事项： 除需股东大会审批地投资损失确认事项外，投资损失确认事项，都由董事会审批确认； 需由股东大会审批地投资损失确认事项在送交股东大会审议批准前，董事会审议确认. （三）审批方式 股东大会批准以股东大会决议地形式批准，董事长根据决议签批； 董事会批准以董事会决议地形式批准、董事长根据决议签批； 董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批； 总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批； 财务总监根据授权签批. （四）批准和越权批准处理 审批人根据对外投资业务授权批准制度地规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 经办人在职责范围内，按照审批意见办理对外投资业务； 对于审批人超越授权范围审批地对外投资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人地上一级授权部门报告.文档来自于网络搜索 （五）责任追究 对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务地部门及人员，公司将处以罚款、降职、停职、开除等内部处分.给公司造成重大损失地，公司保留依据相关法律追究责任地权力.文档来自于网络搜索 第八条 对外投资预算 公司根据发展战略目标和公司地投资能力编制投资预算，投资预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排.文档来自于网络搜索 公司对外投资预算一经批准，必须严格执行. 公司对外投资预算