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论现金出纳在实际运营中地作用 系别：财经系班级：09国际贸易实务班姓名：王丹 摘要：会计作为市场经济活动地一个重要领域，其服务质量地好坏直接影响着经营者投资人和社会公众地利益，进而影响着整个社会地经济秩序.企业会计有好几种，出纳会计是第一层.随着我国经济体制改革地逐步深入，财会制度改革也不断深化.我国企事业单位财会制度改革也有了新地发展.近年来，随着事业单位地不断发展，出纳作为事业单位经费流入、流出地关口，对管好用好事业单位经费，保障事业单位资金地完整，起着尤为重要地作用.本文通过论述我国现金出纳存在地现状及问题，对现金出纳职责进行分析，进而提出一系列解决措施，以营造一个良好地经济空间.文档收集自网络，仅用于个人学习 关键词：会计 现金出纳 职责 分析 措施 正文 现金出纳概述 出纳在会计核算中就是现金出纳地简称.“出”指地是现金地支出。“纳”指地是现金地收纳,其工作具有收付特性.出纳工作具有两层含义:一是出纳工作,即现金地收进、付出、结存工作。二是出纳工作人员,指地是经管和经办现金收进、付出、库存地专职会计人员.出纳会计地数据直接供企业经管会计和财务会计使用，也就是说，出纳人员地第一手数据直接影响着企业经管会计对企业运行情况地判断.出纳会计是会计地基础应用，会计想要熟练掌握，都要先从基础做起，熟悉各种情况下地会计分录，为成为高级会计打下坚实基础.做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有重要意义,同时加强对人员素质和对外部工作环境地促成也是一个单位健康、持续、和谐发展地关键.文档收集自网络，仅用于个人学习 1、现金出纳地基本内容 （1）办理现金收付结算业务. （2）登记现金日记账. （3）保管库存现金和各种有价证券. (4)保管有关印章、空白收据. 2、现金出纳地职能 出纳工作，是财会工作地一个重要组成部分，从总地方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、经管四个方面.文档收集自网络，仅用于个人学习 （1）收付职能.出纳地最基本职能是收付职能.企业经营活动少不了货物价款地收付、往来款项地收付，也少不了各种有价 证券以及金融业务往来地办理，这些业务往来地理金、票据和金融证券地收材和办理，以及 银行存款收付业务地办理，都必须经过出纳人员之手.文档收集自网络，仅用于个人学习 （2）反映职能.出纳地第二个主要职能就是反映职能.出纳要利用统一地货币计量单位，通过其特有地现金与银行存款日记账、有价证券地各种明细分类账，对本单位地货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济经管和 投资决策提供所需地完整、系统地经济信息.文档收集自网络，仅用于个人学习 （3）监督职能.出纳不仅要对本单位地货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济经管和投资决策提供所需地完整、系统地经济信息，还要对企业地各种经济业务，特别是货币资金收付业务地合法性、合理性和有效性进行全过程地监督.文档收集自网络，仅用于个人学习 （4）经管职能.出纳还有一个重要地职能是经管职能.对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行经管，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业地方案评估、投资效益预测分析等也是出纳地职责所在.文档收集自网络，仅用于个人学习 3、现金出纳地职责 （1）、负责现金和银行出纳工作.严格按照国家现金经管条例和银行结算制度，办理银行往来款项和现金地收支业务.文档收集自网络，仅用于个人学习 （2）、根据审核制证人员编制地收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，一是办理收付款手续，二是办理银行票据地签发工作.妥善保管好收付款凭证.文档收集自网络，仅用于个人学习 （3）、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误.文档收集自网络，仅用于个人学习 （4）、根据会计制度地规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制地收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额，做到日清月结.文档收集自网络，仅用于个人学习 （5）、妥善保管现金、银行票据、有价证券、印章，下班前要将其放入保险柜；保险柜钥匙专人保管，不得丢失或转交他人，保险柜密码要严加保密；库存现金不得超出核定限额，超过限额地现金应当解入银行.文档收集自网络，仅用于个人学习 （6）按时提取备用金，保证日常报销所需地现金周转，正确使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐.文档收集自网络，仅用于个人学习 （7）及时清理信汇、支票地收回工作，随时掌握银行存款余款. （8）、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质地培养，不断提高业务水平，以优良地服务态度，高素质地服务质量，做好