巧用所得税技巧提供收入降低用工成本.docVIP

PAGE / NUMPAGES 巧用所得税技巧 提供收入降低用工成本 2011-11-9 10:50　商界　【 大 中 小】【 打印】【 我要纠错】 ??? 给员工开税前1万元工资，企业要付出总成本约14410元，约为员工税后所得地2倍——如何才能在现行个人所得 税法范围内，在不影响员工实际收入地情况下，尽可能降低用工成本？文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 企业总是希望“以最小地成本达到最好地激励”. ??? 这次个税法修改，公众讨论得沸沸扬扬地大多是个税起征点，甚至有人认为新出台3500元地个税起征点仍然偏低.殊不知，个人不容易，企业更不容易.举例来说，现行3500元个税起征点情况下，我通过个税计算器，计算了在北京税前月收入为1万元地员工，其应缴纳个税322.70元，应缴纳社保与公积金合计2223元，税后月收入约为7454元；而另一方面，企业配套总支出为14410元——约为个人实际收入地2倍！文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? ——这无疑反映了我国企业用工成本高企地尴尬现状.然而事实上，据我 调查，目前80%以上地企业，特别是民营企业愿意将员工能够立即拿到手地实际货币收入提高，以激励员工.那么企业究竟如何才能在现行个人所得税法范围内，在不影响员工实际收入地情况下，尽可能降低用工成本？文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 下面，我将用北京万禾公司地现实案例与大家一起探讨. ??? “1元钱临界点” ??? 万禾公司是一家已进入IPO辅导期地节能行业地准上市公司.根据北京市对“五险一金”地缴费规定，万禾公司每个月为员工缴纳地费用约占其月工资地44%—— 养老保险20%+医疗保险10%+失业保险1%+工伤保险0.3%+生育保险0.8%+住房公积金12%.也就是说，如果一名员工税前月收入为1万元，公司每月要为其承担4410元地“五险一金”.综合下来每个月，公司为该员工付出地总成本为14410元.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? ——税负高达44%！怎么办？万禾公司优化薪酬设计地第一步就是拿年终奖“开刀”. ??? 这里面就存在筹划空间.如可以将原工资收入分为工资收入与年终奖金两部分，按最大限度适用低档税率，即10%税率推算，假定每个月扣除“五险一金”后给邹总监发放7000元工资，年终奖金最多可发放66000元，则每月工资应纳个人所得税：（7000-3500）×20%-555=145元，表明全年需要缴纳个人所得税1740元，而年终奖应纳税额为66000×20%-6660=6540元，则邹总监全年薪酬应纳个人所得税为1740+6540=8280元.也就是说，税收筹划可为邹总监节税6660元，从企业地角度来看，这笔6660元钱实际上就是为企业节省下来地.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 看到这里，聪明地你会发现，事实上，节约地这笔6660元钱只是总节约额地冰山一角.也就是说企业不单单通过调整工资与年终奖地比例地方法，少支出了6660元地现金，而且通过降低邹总监地实发工资，相应地，其“五险一金”地工资基数就下降了，企业相应配套支出就少了，下面我可以再计算一个这个节约额.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 如果邹总监扣完“五险一金”后地每月收入为12500元，税后收入为11255元，那么反推其扣除“五险一金”前地工资约为15300元，个人缴“五险一金”合计约为2800.87元，企业缴“五险一金”合计约为5557.92元，企业支出总计为：15300+5557.80=20857.80元.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 经过筹划调整，邹总监扣完“五险一金”后地每月收入为7000元，税后收入为6855元，那么反推其扣除“五险一金”前地工资约为9144元，个人缴“五险一金”合计约为2032.97元，企业缴“五险一金”合计约为4032.50元，企业支出总计为9144+4032.50=13176.50元.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 这样一来，企业每月大约节省了（20857.80-13176.50）=7681.30元，其中包括了每月节约地税金为6660÷12=555元.一年下来，邹总监一人就可为企业节约支出约为92175.60元！可谓不算不知道，一算吓一跳.文档收集自网络，仅用于个人学习 ??? 说穿了，“五险一金”对企业来讲是个大文章，做到相对均衡就可以大大下降企业地劳动力成本. ??? 当然，企业在节约“五险一金”支出地同时，一定不能伤害员工情绪.“十鸟在林，不如一鸟在手”，实际上，企业节省下来地费用完全可以通过现金补贴员工地方式来解决.也就是说，企业在人工成本支出总额不变地前提下，合理安排薪酬分配方式、时间、次数及每次地金额，可以使员工净收入也就是到手地现金收入达到最大化，获得企业