投资企业会计核算规范.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 投资公司会计核算制度 总 则 一、为加强和规范财务经管等会计工作,适应市场需求,提高企业效益,根据国家财政部颁发地《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际，特制定本制度.个人收集整理 勿做商业用途 二、本制度是公司地会计工作地基本经管制度，公司员工必须遵守. 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度. 四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文. 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责. 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全. 七、每笔业务必须经有关人员签字. 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算. 九、董事会直接经管财务，并对会计工作和会计资料地真实性、完整性负责. 十、财务部在持续经营地前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出地原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料地真实与完整.个人收集整理 勿做商业用途 第一章 会计机构、会计人员、会计科目地设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规地要求，公司必须设置单独地会计机构.配备专职会计人员.会计科目采用国家统一规定地规范科目，二级科目根据公司实际情况自行制定.个人收集整理 勿做商业用途 第二章 资 产 地 核 算 第一节 流动资产地核算 一、“库存现金”核算 现金地使用范围： 1. 员工工资.津贴及各种奖金.2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算1000元以下地零星支出. 7. 确实需要支付现金地其他支出. 个人收集整理 勿做商业用途 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符. 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构地各种款项.公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务地发生顺序逐笔登记.每日终了，应结出余额.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次.公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符.个人收集整理 勿做商业用途 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到地商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.本科目可按开出、承兑商业汇票地单位进行明细核算.公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票地种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人地姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料.商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销.个人收集整理 勿做商业用途 四、“应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取地款项.本科目可按债务人进行明细核算.企业与债务人进行债务重组，应当分别按债务重组地不同方式进行处理.个人收集整理 勿做商业用途 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付地款项.预付款项情况不多地，也可以不设置本科目，将预付地款项直接记入“应付账款”科目.公司进行在建工程预付地工程价款，也在本科目核算.本科目可按供货单位进行明细核算.个人收集整理 勿做商业用途 六、“应收股利”核算 本科目核算本公司应收取地现金股利和应收取其他单位分配地利润.本科目可按被投资单位进行明细核算. 七、“应收利息”核算 本科目核算本公司交易性金融资产、持有到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取地利息.个人收集整理 勿做商业用途 八、“其他应收款”核算 本科目核算本公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外地其他各种应收及暂付款项. 本科目可按对方单位（或个人）进行明细核算.个人收集整理 勿做商业用途 九、“坏账准备”核算 本科目核算本公司应收款项地坏账准备.本科目可按应收款项地类别进行明细核算.按期末余额地3%-5%计提.个人收集整理 勿做商业用途 第二节 非流动资产核算 一、 “固定资产”核算 本科目核算本公司持有地固定资产原价.建造承包商地临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带地、未单独计价地软件，也通过本科目核算.本科目可按固定资产类别和工程进行明细核算.融资租入地固定资产，可在本科目设置“融资租入固定资产”明细科目.个人收集整理 勿做商业用途 二、“累计折旧”核算 本科目核算企业固定资产地累计折旧.本科目可按固定资产地类别或工程进行明细核算. 三、“固定资产减值准备”核算 本科目核算本公司固定资产地减