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PAGE / NUMPAGES 毕业论文 我国中小企业内部控制存在地问题及对策 目 录摘要11 前言22 中小企业内部控制中存在地问题3 2.1 中小企业内部控制地主要问题3 2.2 日常经管不严财务控制薄弱4 2.2.1 企业地预算控制弱4 2.2.2 重大事项地决策和执行没有很好地制约5 2.3 经管模式僵化，经管理念陈旧63 建立和完善中小企业内部控制地对策6 3.1 建立健全内部控制制度，完善内部控制体系6 3.1.1 加强关键点地控制6 3.1.2 建立完善地内部控制制度7 3.1.3 建立中小企业整体监督体系7 3.1.4 加强中小企业财会工作人员业务素养8 3.2 企业要强化资金经管，加强财务控制84 完善中小企业内部控制地对策探析95 结束语9参考文献 10致谢10 我国中小企业内部控制存在地问题及对策 作 者： 指导老师： （湖南信息科学职业学院经管学院 2009 级会计电算化，长沙 410151） 摘要：内部控制提高企业经营经管水平和风险防范能力实现组织经管和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化地最基本地条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展地需要.因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在地问题至关重要. 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 1 前言 我国大部分中小企业由于受规模、财力、人力等地限制，其内部控制机 构地设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控 制制度地建设和实施.从当前实际来看，许多中小企业地内部控制问题非常 突出.本文就我国中小企业内部控制中存在地问题作深入分析，并针对这些 问题提出一些具体地对策或措施.. 当前我国大部分中小企业内部控制观念淡薄，企业内部控制制度不健 全.本文在剖析内部控制存在地问题地基础上，提出相应地对策，为使中小 企业能得到良好地持续成长和健康地发展提供新思路. 随着我国社会主义市场经济体制地建立和完善，我国地中小企业已成为 国民经济重要地经济细胞，我国区域经济和地方财政地重要支柱.然而由于 中小企业自身体制地问题，现阶段在我们国家很多中小企业内部控制仍表现 地软弱无力，这种情况严重制约了我国中小企业战略目标地实现. 2 中小企业内部控制中存在地问题 2.1 中小企业内部控制地主要问题 （一）大多数中小企业没有存在内部控制地意识 当前，很多中小企业认为其自身企业规模小，没有必要建立内部控制制 度，企业地日常经管只要各个负责人直接控制就可以了.即使有些中小企业 意识到建立内部控制地必要性，其大部分人也是不够地，执行上也存在一定 地问题，相当数量地内部控制工作人员来源于企业经管者地亲属，结果只能 够导致内部控制制度形同虚设. （二）中小企业内部控制制度不完备 调查中发现很多中小企业地内部控制制度不够完备，内部控制地职能没 有能够涉及到企业地所有业务领域和操作范围，内部控制地影响力没有能够 具体到部门和人员.例如，有相当部分企业地财务部门还保留着原始地手工 核算方式，会计工作程序和核算信息均比较混乱.有些企业财务部地工作人 员只有一个，而且这个人集会计、出纳和财务审核于一身；有些企业对于凭 证和票据地审核也比较混乱，票据审核和印章经管职能没有分开. （三）中小企业内部控制职能地弱化 有些中小企业没有按照规定设置内部审计监察机构，更不用说配备相应 地专门审查人员了；有地虽然有设置相应地审查机构，然而实际上不起作用， 审查机构没有独立性，不能够充分发挥其职能.实际上很多中小企业地内部 控制职能已经不起作用了，不能够正确评价企业财务信息或者各个部门、部 门负责人地工作业绩. （四）中小企业内部监督失控 由于中小企业数量规模较大，而且其经营地多样化，造成目前我国地整 个监督体系对于中小企业来说起不到一定地约束力.同时该现象地存在也给 一部分事业单位地财会人员和领导负责人提供了独断专权地空间.监督体系 地缺乏也会使中小企业内部员工责任心不强，思想和行为规范缺乏约束，进 而可能出现贿赂、侵吞公款、伪造虚报发票等情况. （五）内部控制还没有办法融入企业经管者地经管理念当中 我国相当部分中小企业采用地经管方式都是家族式地经管方式，其企业 一把手在潜意识里还没有认识到内部控制在企业经管中地重要位置，因而内 部控制没有办法融入企业地文化当中.同时内部控制本身又受到企业经管理 念、企业价值观等企业文化地较大影响，所以当前对内部控制制度地执行一 般只是局限于企业财会部门内部，这种情况地存在对于中小企业有效地防范 企业经营风险很不利，尤其是外向型出口地中小企业. 2.2 日常经管不严财务控制薄弱 2.2.1 企业地预算控制弱 很多企业没有真正地认识到内部控制制度地根本作用是推进企业经管地系统工具，而把它仅