因公借款管理制.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 致：公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈 自：财务部 编号：TT－ART财务部【2008】5号 日期：2008-08-05 主题：因公借款管理制度 因公借款管理制度 为加强对借款管理，强化会计监督，规范借款行为，维护资金的安全完整，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》，《公司财务制度》等相关规定，颁布实施．精品文档收集整理汇总 一、借款原则： 借款管理按照“一借一清，按期归还，前账不清，后帐不借”的原则，杜绝一事多借、一借多用、长期挂账，及个人占用公司资金；精品文档收集整理汇总 借款办理按照谁借款，谁使用，谁归还的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。 外埠员工借款由其部门主管指定专人代理借款及督促借款人（外埠员工）按期报销还款。 二、借款对象：公司转正员工。编外人员因公需借款，由部门负责人连带负责并经总经理审批。 三、借款范围： 1、现金借款限劳务等工程成本、零星采购、因公出差及不能使用支票或转账结算的支出业务。 2、为减少现金支付，现金借款最低限额为200元，低于200元的由个人垫付后凭票审核报销。200元以上的支付款项，能用支票结算的，应当使用支票。现金借款最高限额原则上不超过借款人月平均工资，需超出限额的，须有合同、差旅计划、采购批复计划、单项成本预算、专项预算清单等明确依据。精品文档收集整理汇总 领用支票应取得收款单位全称及精确金额，以免丢失支票时造成损失。 控制空白支票的借用，有特殊需要时，每次借用空白支票不得超过壹张，且支票上一定要注明日期、限额及用途。经办人在使用支票时，一定要用蓝黑色签字笔填写收款单位的全称及金额，才能将支票交给对方，并且收款单位要与所收发票上注明的单位相符；如因未填写或填错收款单位发生资金和法律风险，经办人要承担相应责任；支票未写收款人和金额的收款人要在“支出凭单”签字处或正式发票背面注明“本人本单位已收妥支票及款项并负完全责任”字样。非特殊原因，公司员工不得代领支票；外部领取支票人员请一律出具该公司加盖其公章的领款授权委托书，否则不予支付。精品文档收集整理汇总 借款依据：借款应根据其用途，在借款部门相应预算中列支，待报销后多退少补。若部门预算已超支，不得审批借款；无预算部门需专项预算报总经理批复后方能办理借款。精品文档收集整理汇总 借款预算依据 部门及借款工程 支出工程和预算依据 审核要点 1、产品部 年度工程成本预算及单项选题批复 已签合同、选题预算表 2、采购与物流部门 采购、生产成本预算批复 现金付款单位及其预算额度、合同 3、费用支出部门： 3．1有费用预算 季度费用预算批复和单项预算 已签合同、单项费用预算额度 3．2无费用预算 专项预算批复和单项预算追加单 已签合同、专项批复预算及预算表 4、新业务或 固定资产投资 专项预算批复和单项预算 已签合同、专项批复预算及预算表 五、借款程序： 1、借款人到财务部领取借款单，认真、准确、清楚、完整地填写借款单（注明用途、金额、还款日期等事项），并附相应借款依据，对于不合本制度要求的借款，财务部不予受理。在完成所有借款签审后，到财务部办理领款手续。精品文档收集整理汇总 2、为加强资金使用计划性，2000元以上单笔借款在需要领款的前一天通知财务部出纳，出纳第二天备好所需款项。精品文档收集整理汇总 3、借款授权审批： 3.1：预算内单笔借款＜5000： 经办人→部门主管→（监管部门：如培训支出由人资部门复核）→成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→出纳付款精品文档收集整理汇总 3.2：10000＞连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞：预算内单笔借款≥5000： 经办人→部门主管→主管副总→成本（产品成本支出与物流结算）/费用（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→出纳付款。精品文档收集整理汇总 3.3：连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞，预算内单笔借款≥10000； 其它部门的支出，预算内单笔借款≥5000： 预算外借款审批： 经办人→部门主管→（监管部门：如培训支出由人资部门复核）→主管副总（连锁采购、本版结算、艺术用品、天舞）→成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→公司总经理→出纳付款。精品文档收集整理汇总 3.4借款核销：分别同上述借款程序。 4、备用金制度：零星小额支出频繁的部门（主要是转正后的采购员、驾驶员、收银员、行政文员等），适用备用金制度，即可预支公务合