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小企业会计准则培训（国税版）
习题二参考答案
一、单项选择题
1.A 2.B 3.A 4.A 5.B 6.B 7.B 8.A 9.B 10.A
二、多项选择题
1.A B C 2.A B C D 3.A B C D 4.A B 5.A B 6.A B C D
7.A B 8.A B C D 9.A B 10.A B C
三、判断题
1. √2. × 3. × 4. √ 5. × 6. × 7. × 8. × 9. √ 10. ×
四、计算分析题
1.8月分录
1）购进原材料分录：借：原材料 2000000
应交税费应交增值税（进项税额）340000
贷：银行存款 2340000
销售商品分录： 借：银行存款 2925000
贷：主营业务收入 2500000
应交税费--应交增值税（销项税额） 425000
销售成本结转 借：主营业务成本 1800000
贷：库存商品 1800000
2）转让无形资产 借：银行存款 1800000
累计摊销 300000
营业外支出 90000
贷：无形资产 2100000
应交税费 应交营业税 90000
3）销售合同印花税 6000000*0.3‰=1800元
借款合同印花税 800000*0.05‰=40元
财产保险合同印花税 36000*1‰=36元
企业资金账簿印花税 6000000*0.5‰=3000元
会计帐簿印花税 5*5=25
印花税额=1800+40+36+3000+25=4901元
缴纳印花税会计分录：借：营业税金及附加 4901
贷：银行存款 4901
4）实缴增值税时提应交城建税等
借：应交税费应交增值税（已交税金）85000
贷：银行存款 85000
结提城建税等
借：营业税及及附加 8500
贷：应交税费城建税 5950
教育费附加 2550
2.9月分录
购进原料 借:原材料 7111600
应交税费应交增值税（进项税额）1198400
贷：银行存款 8310000
2）销售 借：银行存款 贷: 主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）1700000
结转成本 借：主营业务成本 7500000
贷：库存商品 7500000
3）销售 借：现金 17550
贷： 主营业务收入 15000
应交税费应交增值税（销项税额）2550
结转成本 借：主营业务成本 8000
贷：库存商品 8000
回收旧彩电 借：原材料 1000
应交税费应交增值税（进项税额）170
贷：库存现金 1170
4)销售原料 借：应收账款 1170000
贷：其他业务收入 1000000
应交税费应交增值税（销项税额
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