现金流量表案例.ppt

现金流量表 目录 现金流量表的概念和作用 第一部分— 经营活动产生的现金流量 第二部分—投资活动产生的现金流量 第三部分—筹资活动产生的现金流量 现金流量表附表—补充材料 反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出，时期数，反映现金的流入流出 现金流量表 建构、处置固定资产等长期资产、投资、投资、取得投资收益 投资活动 吸收投资、取得及归还借款、分配利润 筹资活动 投资活动、筹资活动以外的所有交易和事项 经营活动 现金流量表的概念和作用 现金流量表的概念和作用（图示） 企业对应的现金流动经营活动所 销售商品和提供劳务 营业活动 出售固定资产 出售长期金融资产 利息及红利收入 收回长期外借款项 发行股票和债券 长期借款 短期借款 购货 销售及管理费用 税金 营业活动 资本性支出和 并购 长期金融投资 购买股票和债券 偿还长期借款 偿还短期借款 支付利息和红利 投资活动 筹资活动 投资活动 筹资活动 现金 营业净现金流量 投资净现金流量 融资净现金流量 现金流入 现金流出 第一部分 经营活动产生的现金流量对应的现金流动 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 1 　 收到的税费返还 2 　 收到的其他与经营活动有关的现金 3 　 现金流入小计 4 　 购买商品、接受劳务支付的现金 5 　 支付给职工以及为职工支付的现金 6 　 支付的各项税费 7 　 支付的其他与经营活动有关的现金 8 　 现金流出小计 9 　 经营活动产生的现金流量净额 10 　 1.现金流量表-第一部分图示 1.销售商品提供劳务收到的现金 本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括：本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。需要注意的是，企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 1.1 销售商品提供劳务收到的现金 2.收到的税费返还 本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。 例如： “收到的增值税销项税额和退回的增值税款”和“收到的除增值税外的其他税费返还”  1.2.收到的税费返还 3．收到的其他与经营活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如企业当期收到的租金、押金、定金；企业当期收到的罚款、违约金和赔偿金等。须注意的是，以上各项目都必须与经营活动有关。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 1.3．收到的其他与经营活动有关的现金 4.购买商品、接受劳务支付的现金 本项目反映企业购买材料、商品，接受劳务实际支付的现金。包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额，具体包括：本期购买商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。 1.4.购买商品、接受劳务支付的现金 5.支付给职工以及为职工支付的现金 本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴，为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险；支付给职工的住房困难补助；为职工交纳的商业保险金；以及为职工支付的其他福利费用。不包括支付的离退休人员的各项费用 支付的离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映； 1.5.支付给职工以及为职工支付的现金 6.支付的各项税费 本项目反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。 支本期退回的增值税、所得税，在“收到的税费返还”项目中反映。 1.6.支付的各项税费 7.支付的其他与经营活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。  1.7.支付的其他与经营活动有关的现金 项目 行次 金额 二、投资活动产生的现金流量 　 　 收回投资所收到的现金 11 　 取得投资收益所收到的现金 12 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净 额 13 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14