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增值税习题 1.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1499.94元，该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；计算该纳税人应缴纳的增值税。 【答案】小规模纳税人无论进货时增值税不能抵扣，含税收入要换算为不含税收入，应纳增值税=1499.94÷（1+3％）×3％=43.69（元） 2.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20％，消费税税率5％。计算纳税人进口环节应纳增值税。 【答案】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。进扣环节应该缴纳的增值税=85500×（1+20％）/（1-5％）×17％=18360（元）。 3.某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元。计算纳税人本月应纳增值税额。 【答案】进口关税＝200×20％＝40（万元） 进口环节增值税＝（200＋40）×17％＝40.8（万元） 本月应纳增值税＝350×17％－40.8－0.2×7％＝59.5－40.8－0.014＝18.69（万元） 4.某百货商店为一般纳税人，于2011年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物