第七章税收征收管理法律制度讲义.doc

精选资料 可修改编辑 第七章 税收征收管理法律制度 考情分析一、题型：单项选择题、多项选择题、判断题\综合题。 二、平均分值：12分 三、题型、题量及分值分布： 最近三年本章考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 综合题 合计 2008年 1分 — 1分 4分 6分 2007年 2分 8分 1分 10分 21分 2006年 2分 2分 2分 — 6分 四、本章内容结构和重点内容： 第一节　税收征收管理概述：税收征收机关、征纳双方各自的权利和义务。第二节　税务管理：掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定。第三节　税款征收：掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定，。第四节　税务检查：熟悉征税的权利。第五节　税收法律责任：熟悉违反税收法律制度的法律责任。 课程讲义 第一节 税收征收管理概述 一、税收征收管理体制1、从94年起，我国实行分税制财政管理体制。2、国家税务总局主管全国税收征收管理工作。 3、各地国家税务局和地方税务局按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行税收征收管理。4、海关系统负责有关税种的税收征收管理。 二、税收征纳双方的权利和义务(?一）税务机关的权利和义务　1.职权（6项）： 税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。注：税务检查职权：查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。 【例1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。 A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 （二）纳税人、扣缴义务人的权利和义务1、纳税人、扣缴义务人权利包括： （1）知情权。 （2）要求保密权。 （3）享受税法规定的减税免税和出口退税优待权。 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权。 （5）多缴税款申请退还权。 （6）陈述权与申辩权。 （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 （8）其他权利。 2、纳税人、扣缴义务人义务包括：按期办理税务登记；按规定设置账簿；按期办理纳税申报；按期缴纳或解缴税款；接受税务机关依法实行的检查等等。 【例2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 第二节 税务管理 一、税务登记管理（一）税务登记的概念和范围　　1、概念：税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。2、税务登记范围、税务登记证件及使用 （1）税务登记范围国家机关、个人（不包括个体工商户）、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不必理税务登记。（2）税务登记证件及使用 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户 ②领购发票 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 （3）税务登记证件使用 ①税务登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造②纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。3、税务登记主管机关县级以上（含）国税局、地税局是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记；变更登记；注销登记；外出经营报验登记等。 （二）税务登记的内容设立登记；变更登记；注销登记；外出经营报验登记、停业复业登记等1、设立登记 （1）、设立税务登记 ①从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 ②纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料： A、工商营业执照 B、有关合同、章程、协议书 C、组织机关统一代码证书 D、法定代表人的居民身份证 【例3】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。 A、自领取营业执照之日起15日内 　　B、自领取营业执照之日起30日内 C、自申请营业执照之日起45日内 　　D、自申请营业执照之日起60日内 （2）变更税务登记 ①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。 ②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。 （3）停业、复业登记 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停