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综合会计分录 12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。 借:库存现金 5000 贷：银行存款 5000 12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。 借：预付账款 100000 贷：银行存款 100000 12月3日，公司接受某投资人的投资5()00000元，存入银行，已办妥各种手续。 借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。另 外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达。 借：在途物资■丁材料 355800 应交税费■应交增值税(进项) 59500 贷：应付票据 409500 银行存款 5800 5) 12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。 借：原材料■丁材料 355800 贷：在途物资?丁材料 355800 12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料 6000千克 单价30元 价款计180000元 乙材料 3500千克 单价20元 价款计70000元 增值税进项税额42500元。材料尚未到达企业。 借：在途物资■甲材料 180000 在途物资■乙材料 70000 应交税费-应交增值税(进项) 42500 贷：银行存款 292500 12月5日,公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。 借：预付账款■预付报刊费 7200 8） 公司的管理人员岀差归來报销差旅费1680元（原预借1500元），余款补足现金。 TOC \o 1-5 \h \z 借：管理费用 1680 贷：其他应收款 1500 库存现金 180 9） 12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂 费等4800元。款项通过银行支付，设备投入安装。 借：在建工程 264800 应交税费■应交增值税（进项） 44200 贷：银行存款 309000 10） 12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例 分配，材料验收入库，结转入库材料成本。 分配率=7600/(6000+3500) =0.8 乙材料应负担=3500*0.8=2800 甲材料应负担=7600-2800=4800 480028007600184800 4800 2800 7600 184800 72800 在途物资■乙材料 贷：银行存款 借：原材料■甲材料 原材料■乙材料 贷：在途物资■甲材料184800 贷：在途物资■甲材料 184800 在途物资■乙材料 72800 11）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。 借：库存现金 568000 贷：银行存款 568000 借：应付职工薪酬■工资 568000 贷：库存现金 568000 12） 12月12日,公司向某客户销售一批产品 12） 12月12日,公司向某客户销售一批产品, 银行存款代客户垫付运杂费6500元。全部款项收到一张已承兑商业汇票。 应交税费■应交增值税（销项） 144500 银行存款 6500 13） 12月12日，公司本月购入的设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10400元，应付本企 业安装工人的工资48000元，福利费672（）元，设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的 原材料不涉及增值税） 借:在建工程 65120 贷：原材料 10400 应付职工薪酬■工资 48000 应付职工薪酬■福利费 6720 借：固定资产 329920 贷：在建工程 329920 14）12 h 13 公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品领用甲材料成本650000元乙材料成本380000 元,借：生产成木1030000制造费用64000管理费用14000贷：原材料■甲材料678000午间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000 元, 借：生产成木 1030000 制造费用 64000 管理费用 14000 贷：原材料■甲材料 678000 15)借：管理费用1200贷：库存现金1200 15) 借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200 430000原材料■乙材料 430000 12月14 R,公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。 16)17)借：管理费用贷：库存现17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额 16) 17) 借：管理费用 贷：库存现金 600 600 12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到，另 外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂