审计成果运用管理办法.doc

审计成果运用管理办法 （试 行） 第一章 总 则 第一条 为加强1（以下简称“集团公司”）审计成果的运用，充分发挥审计的监督、评价、咨询职能作用，根据审计署《关于内部审计工作的规定》、国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》、中国内部审计协会《内部审计准则》等国家有关法律法规和《1审计工作基本规定（试行）》，制定本办法。 第二条 本办法所称审计成果是指审计部门在履行内部审计职能时所取得的工作成果，包括审计报告、管理建议书、审计要情、报告摘要、审计决定、审计公告、移送处理书和其他审计成果资料。 第三条 本办法适用于集团公司及各分支机构、所属公司（单位）。 第二章 管 理 职 责 第四条 审计部门负责审计成果的出具和报告，并负责审计成果运用情况的跟踪检查，督促有关业务部门或被审计单位认真整改。 第五条 审计成果的运用遵循“谁组织，谁负责”的基本原则，为做到审计、披露、查处、整改及时、畅通、到位，对审计成果运用实行分级管理，其中：小问题由审计组与被审计单位及时沟通，就地处理，将问题解决在萌芽状态；一般问题由审计组织单位讨论解决；重大问题、重要事项上报集团公司审计部研究提出处理意见并报集团公司领导批准后，按规定程序进行处理。 第六条 被审计单位负责审计成果运用的执行工作。各被审计单位，既要做到支持、配合审计工作，更要重视审计提出问题的分析、研究，重视审计意见、决定的落实，要努力使审计成果的运用，成为强化管理、提升价值、防范风险的推力，认真制定相应措施并组织落实，并认真总结审计成果运用情况，向上级审计部门及时报告。 第三章 总 体 要 求 第七条 审计部门应当树立审计成果效能最大化的意识，认真抓好审计成果运用，努力提高审计成果的转化率和使用率，为增加企业价值服务。 第八条 要努力保证和提高审计工作质量。审计部门和审计项目负责人要注意审计观念的调整，审计工作在方法上要由传统的账项式导向审计向系统导向审计转变，要根据电力企业的生产特点全方位寻找价值增长点和管理风险控制点，要注意能够从内部控制系统和风险持续监督的范围和质量的角度分析、评价发现的问题，要注意体现“防范胜于查处、监督寓于服务”的工作理念，促进企业领导人员及业务部门管理人员对审计工作和审计报告的认同和需求。 第九条 审计部门要加强与有关部门的联系协调工作，通过审前审后及时沟通，建立审计委员会、部门联席会议制度等各种方式，进行信息交流与审计成果共享，实现审计成果使用价值的最大化。 第十条 审计部门应当及时总结工作经验，不断创新审计思路，改进审计方法，以高标准、高质量的审计成果，不断提高“内审促管理、内审促效益”的企业认知度和满意度，树立内部审计良好的职业形象，营造有利的审计工作环境。 第十一条 集团公司审计部及分支机构、设有二级经营单位的所属公司（单位），应定期对所属单位审计中反映的具有普遍性、倾向性的问题进行分析、整理、归纳，从宏观层面提出规范管理、健全制度的意见和建议，促进集团公司内部控制的健全有效，达到举一反三的目的，以扩大审计效果。 第四章 主 要 方 式 第十二条 审计成果运用主要有以下方式： 1. 汇报。包括口头汇报与书面汇报，口头汇报一般用于向单位的主管领导或主管部门进行应急性汇报。书面汇报是主要汇报形式，包括出具审计报告、审计调查报告、专项分析报告等。 2. 审计结果通报。对不涉及保密内容的审计内容和审计结果，可以以通报或公示的方式在企业内部公开，以利于审计事项的整改和群众监督。 3. 审计处理。对违反国家法规和企业规章制度的财务收支等经营行为所采取的纠正措施。一般包括：限期缴纳应上缴的款项；限期退还违法、违规所得；调整有关会计账目；纠正管理中的漏洞等。 4. 审计处罚。对违反国家法规和企业规章制度的责任单位及责任人采取或建议采取的处罚措施。一般包括：对单位予以警告、通报批评、经济处罚；对直接责任人员给予经济处罚、行政处分。 5. 移交。对严重违反财经法纪和企业规章制度的重大事件移交纪检、监察部门，触犯法律的移交司法机关。 第五章 管 理 措 施 第十三条 在审计计划阶段，审计部门应当依据单位年度经营目标和工作重点，结合上级审计部门要求，以单位核心业务、重要项目和关键控制环节为重点优选审计项目，按照规定的工作流程、岗位业务程序等管理制度、行为规范和审计作业标准组织实施。 第十四条 审计开始时，审计组要与被审计单位就审计目标、内容、计划及采取某些审计程序和方法等方面进行比较充分的讨论，以取得理解和配合支持；审计过程中，审计组在遵守职业道德的前提下，可以与被审计单位进行必要的沟通，建立良好的工作关系，确保审计方向、审计内容的准确性，提高审计效率和效果；现场审计结束后，审计组应将审计结果与被审计单位充分