营改增一般纳税人申报征收培训.pptVIP

税收会统核算的业务操作规范－－业务规范 一、处理规则 新设改征增值税辅助账，反映会计核算有关改征增值税的内容，同时修改辅助账的原始凭证的记账要素、抽取规则、记账规则。实现新增辅助账的数据生成。 改征增值税辅助账中“改征增值税应征”在年底年终冲销时需要与减免、入库、提退、损失税金核销等科目进行对冲，将以上科目中设置增加登记注册类型维度。 二、业务规范 因系统根据征收品目来记录营改增辅助账，所以在税种登记、开票处理等模块操作时应注意征收品目的正确选择，以保证核算数据的准确。 增值税小规模纳税人申报业务操作规范－－操作实务 一、 2005版增值税纳税申报（适用于营改增地区小规模纳税人） 6．第11行“本期应纳税额减征额”的本期数：允许据实录入，系统则根据参数“36201增值税备案事项与申报是否进行强制监控”的设置情况给出提示或强制监控提示。强制监控时，则必须进行“增值税抵减税额”的增值税备案事项登记处理。同时，若增值税备案事项录入的减免信息只有享受额度减免的，系统会监控纳税人填报的减免额度不能大于系统内已审批的减免额度余额之和。 7．第12行“应纳税额合计”的本期数：系统自动计算得出，不可修改，金额等于第10行“本期应纳税额”－ 第11行“本期应纳税额减征额”。 8．第13行“本期预缴税额”的本期数：系统自动带出，系