天津市纳税评估工作规程.docVIP

- PAGE 19 - 天津市地方税务局纳税评估工作规程（试行） 第一章?? 总? 则 第一条? 为加强税收征收管理，降低税收风险，优化纳税服务、提高纳税遵从，减少税款流失，提升税收征管质量和效率，规范纳税评估工作流程，根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的有关规定和国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》，结合税收征管工作实际，制定本规程。 天津市地方税务局管辖范围内的纳税人及各税种的纳税评估工作，均适用本规程。 第二条? 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并进一步采取征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循优化服务、强化管理；因地制宜，分类实施；人机结合、简便易行的原则。 第三条 纳税评估的流程包括纳税评估对象的确定、案头分析、税务函告、税务约谈、实地核查、评估处理、评估审核和评估执行。各单位可以根据评估工作的实际情况，采用适当的工作流程。 （一）纳税评估对象的确定，是指纳税评估工作主管部门，通过对“疑点纳税人清册”反映出的纳税人疑点问题进行分析、筛选、确定纳税评估对象的过程。 （二）案头分析，是纳税评估人员对纳税人各类涉税信息资料（包括登记资料、申报资料、财务数据资料以及其他外部资料），进行测算、分析、比较、审核，确认疑点或排除疑点的过程。 （三）税务函告，是指纳税评估人员在评估分析的基础上，对不能排除的疑点问题，以函告的方式请纳税人以书面形式予以说明的过程。 （四）税务约谈，是指纳税评估人员在评估分析的基础上，对不能排除的疑点问题，或经税务函告后仍不能排除的疑点问题，主动约请纳税人沟通相关信息，进行税法宣传和辅导，要求其解释和说明涉税疑点问题，促使纳税人主动自查自纠的过程。 （五）实地核查，是指纳税评估人员在评估分析、税务函告、或税务约谈的基础上，对不能排除的疑点问题，按照日常检查的要求，到纳税人生产经营场所，对纳税人生产经营、财务核算、存货等情况进行核实，并进行税法宣传和辅导，要求其说明涉税疑点问题，促使纳税人主动自查自纠的过程。 （六）评估处理，是指纳税评估人员根据评估分析、税务函告、税务约谈、实地核查过程中所掌握的情况，进行综合分析后，制作《纳税评估认定结论书》，并对纳税评估对象存在的疑点问题提出相应处理意见的过程。 （七）评估审核，是指纳税评估工作主管部门（包括评估实施部门）的评估审核人员，对评估人员制作的《纳税评估疑点问题分析报告》及相关资料，按权限进行审核批准的过程。 （八）评估执行，是指纳税评估人员或纳税评估审核人员，依据审批同意的《纳税评估认定结论书》中提出的纳税评估处理意见，进行相应后续处理的过程。 第四条? 纳税评估按照纳税评估对象确定的不同级别一般分为市局级纳税评估、区县级纳税评估和所级纳税评估，组成我市三级纳税评估体系。　　市局级纳税评估，是以总局下达的评估任务或市局根据实际工作需要，按行业、登记注册类型、营业状态等方式进行数据筛选，生成疑点纳税人清册，确定纳税评估对象，按照属地原则下发的评估任务。? 区县级纳税评估，是各区县（直属）局（以下简称“各局”）在一定时期内，根据所管辖行业、重点税源企业的实际征管情况，进行数据筛选，生成疑点纳税人清册，确定纳税评估对象，可以选择本部门自行评估或按照属地原则下发相关管理部门进行评估的评估任务。? 所级纳税评估，是各局管理（税务）所根据自行确定的所级重点税源户以及税收管理员平台预警提示的重点问题，经税收管理员对疑点或预警问题进行的分析处理，认为应作为纳税评估对象的评估任务。　　第五条? 纳税评估按纳税评估对象的来源、内容范围和评估目的不同分为日常评估、专项评估。　　日常评估是指纳税评估部门根据本辖区内纳税人履行纳税义务的情况，结合上级纳税评估机关的工作计划和要求，有计划地对本辖区内纳税人的纳税情况开展的纳税评估。 专项评估是指纳税评估部门按照上级纳税评估机关的统一部署或下达的任务对辖区范围内的特定行业或特定纳税人的纳税事项有针对性地开展纳税评估。 第六条? 纳税评估工作原则上在纳税申报期满之后进行。同一纳税年度内，已列为稽查对象的纳税人原则上不再列为评估对象。 对同一纳税人申报缴纳的各税种的纳税评估工作要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。 第七条? 各局应当根据市局的纳税评估工作总体安排，结合本局的税源规模、管户数量、评估人员工作承载能力等实际情况，制定本局年度评估工作计划，并报市局备案。 第二章　岗位职责 第八条? 市局征收管理和纳税服务处是纳税评估工作的主管部门，负责纳税评估工作的组织与协调，制定纳税评估工作规程，明确纳税评估工作职责分工，下达市局级纳税评估任务，指导各局开展纳税评估工作，组织