所得税汇算清缴网上申报注意事项.docVIP

PAGE PAGE 14 2010年度所得税汇算清缴网上申报注意事项 申报流程 1．进入网上办税厅，点击我要申报，所属期选择2010年13月 2．重做初始化，生成应申报报表 注意：请核对生成的申报表是否正确，其中查帐征收为A类，核定征收为B类。 查账征收的内资企业附表十二为信息核对表（488表） 如有异常，请立即与责任区管理员联系。 3．填写资产负债表(401)及利润表（403） 4．填写基础信息核对表（041） 5．填写《研发费加计扣除情况归集表》（研发费加计扣除企业必填）、《企业年度研究开发费用结构明细表》（享受高新技术优惠企业必填），系统默认为空申报 6．按顺序填写2008版所得税年报附表一、附表二、附表四至附表十一 7．填写2008版所得税年报附表三 8．填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类)主表（042）,修改附表四、附表五 9．填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）成本费用明细表补充资料（521） 10．填写2008版所得税年报附表十二信息核对表（488） 11．对生成的报表进行修改和检查 12．正式提交申报。 13．申报成功后，打印报表，加盖公章，法人、财务人员签章后将纸质资料交管理员审核 申报前准备工作 所得税优惠项目的审批及备案 依据《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》(苏国税发〔2009〕93号)规定的时间及要求及时办理优惠项目的申请及备案，其中审批类项目于2月15日前，备案类项目为3月15日前。 除小型微利企业外，未进行申请及备案的企业不能享受所得税优惠。 填表注意事项 （一）资产负债表及利润表注意事项 查帐征收、核定征收企业均需要填写企业年度资产负债表、损益表，如不填报，则提示申报不能发送。财务报表（资产负债表和损益表）应在企业所得税年度纳税申报表（含各附表和补充资料）填报之前先行填写，并且符合相关逻辑关系（查帐征收企业损益表的“利润总额”除了房地产、金融、民办非企业外，其他必须与所得税年度申报表主表13行的“利润总额”相等），否则申报不能发送。同时，今后的季度申报表也设置上述校验关系。 （二）基础信息核对表注意事项 主要对汇总合并纳税企业年度申报表规则补充修改。 1、如果汇总（合并）纳税企业“跨地区税收转移企业标志”为“非跨地区税收转移企业”的，将生成本级申报、全辖申报二条企业所得税年度应申报信息。网上申报默认“全辖申报”，对于此类需要二次申报的纳税人，系统提示：你单位系统监控应进行二次所得税年度申报，你单位包括下属分支机构（或合并纳税的子公司）的“全辖申报”可通过网上申报发送，你单位的“本级申报”请至主管税务机关申报窗口办理申报。 2、如果“跨地区税收转移企业标志”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”的，且“汇总（合并）纳税企业类别”为“总机构”或“母公司”的，网上申报默认“全辖申报”。 3、上述企业以外的其他汇总（合并）纳税企业网上申报均默认“非汇总申报”。 （三）、研究开发费用加计扣除情况归集表注意事项 对有研究开发费用加计扣除的纳税人，应先填写本表，然后自动带入到附表五《税收优惠明细表》10行。本表格式今年未做调整，但填写时应注意： 研究开发费用加计扣除情况归集表 （已计入无形资产成本的费用除外） 年度 金额单位：元 序号 费 用 项 目 项目 项目 发生额合计 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费 （按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费 33 4.资料翻译费 34 35 合计数（1+2+3···+34） 36 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 37 加计扣除额（35-36）×50% 注意：可以加计扣除的研发费支出必须是文件正列举的八大项目，未列举的研发费支出不得