备用金管理办法1.doc

- PAGE 4 - - PAGE 3 - 备用金管理办法 第一章 总则 第一条 为了维护企业资产的安全完整，提高资金利用效率，加强对备用金业务的管理，根据国务院《现金管理暂行条例》等有关规定制定本办法。 第二条 备用金是指因公务需要，企业借支给职工个人用于支付与企业经济业务往来事项的款项。 第三条 本办法适用于公司。 第二章 备用金借支范围和标准 第四条 备用金分为定额备用金、一次性备用金两类。 1、定额备用金是指对经常使用备用金的职工根据其公务需要而核定一定限额的现金数额，并使其经常保持在核定的限额以内。使用定额备用金的职工应按核定的定额一次性领出定额现金数额，用后凭发票等有关凭证报销，报销后补充核定的定额。实行定额备用金的人员每半年核定一次。 2、一次性备用金是指职工因公务需要向企业一次性借支的现金，用于差旅费、会议费、住宿费、交通费等开支。 第五条 借款个人（以下简称借支人）应根据实际需要申请借支备用金，备用金必须按规定用途使用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用；不准以任何名义挪用或长期占用企业资金。 第六条 备用金使用限额审批管理 1、 备用金实行限额管理，备用金限额根据工作性质和业务量大小核定。一般借款不得超过5000元，特殊情况借款原则上不得超过10000元。 2、定额备用金按照核定的人员范围和标准执行。 3、一次性借款5000元（含5000元）以下的由借支人、部门负责人、主管厂领导、总会计师签批。 4、一次性借款5000元以上、10000元以下的由借支人、部门负责人、主管厂领导批准、总会计师、厂长签批。 第七条 备用金的借支人必须是企业主业的正式职工。 第八条 企业会计核算设置“备用金”科目，在备用金科目项下按借款人列示核算。财务部设置管理备用金的岗位，加强备用金的日常管理。 第三章 备用金借款程序 第九条 借支人应按以下规定办理借支备用金手续 1、借支人应如实、规范填写备用金申请单。借支人应按要求填写由财务部统一印制的备用金申请单（借款单），按申请单（借款单）格式准确填写借款日期、借支人所在部门、借款用途、办事地点、借款金额（大小写）、预计出差天数、预计还款时间等，并经有关领导签字批准。 对于未按要求填写的备用金借款单，财务部有权不予受理。 2、借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，出差返厂后，五个工作日内到财务部报帐冲销，不得擅自挪做他用。公款丢失，由本人承担。 3、备用金原则由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由委托人代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单（借款单）上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的后果由代办人负责。 4、备用金借款单审批手续应完备。 第十条 借支人应按时归还所借备用金。用备用金办理业务必须符合财经制度的有关规定。不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度更正、补充。 第十一条 备用金每季度进行一次清理，超过三个月以上备用金必须清理为零，所有人员借支的备用金六月底，年底必须清理为零。实行定额备用金管理的，应先还款后借款；实行一次性借款的，借支人应按承诺的还款时间归还所借备用金，前笔借款没有还清的后续借款一律停止办理。如有特殊情况借支人超过承诺还款时间尚未结清备用金，由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，并办理相应的顺延手续报有关领导审批。 第十二条 借支人办理报销手续时，财务部经办人员应从借支人的相应备用金帐户中进行冲销，报销金额高出备用金帐户的差额，由借支人本人提供个人银行开户详细信息（包括户名、银行帐号、开户行），财务人员将款项转到借支人银行帐户，并经借支人在记帐凭证上签字。 第四章 处罚规定 第十三条 职工调离、辞退或辞职时，必须到财务部办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的职工，企业不予办理有关手续。 第十四条 备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支人所在部门负责人应督促本部门职工按期足额还清备用金，并负有连带清收责任。 第十五条 财务部于每月月底检查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清手续、若逾期（借款时间超过三个月）不办理，将从借支人工资中冲抵个人备用金，直到结清备用金为止。 第十六条 借款人不按要求清理备用金，分公司来企业检查经济任制情况，造成企业备用金清理不及时被分公司扣款的，扣款金额由借款人及借款人所在部门负责人承担。 第十七条 财务人员在处理职工报销业务时，必须坚持先清理备用金后付款的原则。如因在处理报销业务时，财务人员没有