会计企业制度 张国梁.docVIP

企业背景资料 企业概况 华光有限责任公司是一家工业制造业，主要生产、销售空压机及零部件。 （二）企业基本信息 企业名称：华光有限责任公司 企业性质：国有企业 简称：华光公司 经营范围：空压机及零件 地址：凤山市复兴路25号 主管部门:国资委 记账本位币：人民币 纳税人：一般纳税人 纳税人登记号：030218001231818 开户银行：中国工商银行凤商支行 账号：610028-22 联系电话代表法人：方圆 会计主管：张国梁 所属行业：工业企业 (三)组织机构 二、会计核算制度 （一）基本核算制度? 1、本模拟企业会计制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则解释公告》，结合模拟企业的实际情况制定。? 2、本模拟制度适用于本模拟企业及其子公司。? 3、模拟企业以持续经营为前提，对其本身的交易或事项进行会计确认，通过货币形式进行计量和报告，划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。? 4、会计核算以人民币为记账本位币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。?5、模拟企业以权责发生制为记账基础。? 6、财务报告中所提供的会计信息质量应当符合可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性的基本要求。? 7、会计要素按其性质划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。? 8、模拟企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表时，按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。一般采用历史成本计量，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，必须保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。? 9、模拟企业采用借贷记账法。?10、模拟企业采用科目汇总表核算形式。? 11、本模拟制度未做特殊规定的，均按照国家相关规定执行。?12、本模拟制度由竞赛组委会负责解释。? （二）会计科目? 1、科目编码规则为4-2-2-2-2结构。? 2、总账科目必须采用与《企业会计准则应用指南》相符的科目，不得随意添加和更改。 3、明细科目根据试卷要求设置。? 4、不得使用“红字”编制记账凭证。 （三）货币资金 1、库存现金，实行限额管理，可定的库存现金限额为3000元。现金的使用范围按照《现金管理条例》的规定执行。 2、银行存款。只设基本存款账户。 3、其他货币资金。本公司在建行开设存储投资款账户，其款项用于购买股票，债券等。账号：302287961. 4、用款审批制度。 5、货币资金清查制度。 （四）应收款项 1、应收票据。设立总账和辅助明细账，按照客户分类，还需设辅助台账。公司不允许收取商业承兑汇票。 2、应收账款：须按照客户设立明细账。 3、坏账准备：年末采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例千分之五。 （五）存货核算 低值易耗品价格目录 类别 物品名称 计量单位 计划单位|元 生产用具 量具 件 60 刀具 件 80 劳保用品 工作服 套 350 安全帽 顶 150 原材料价格目录 材料类别 材料名称 计量单位 计划单价|元 主要材料类 生铁 吨 1000 铝材 吨 9000 辅助材料类 油漆 千克 40 润滑油 千克 60 外购件类 铜件 件 2 标准件 套 6 只想 个 4 燃料类 煤 吨 180 柴油 千克 5 （六）固定资产核算 1、企业将固定资产按经济用途、使用情况综合分类如下； （1）房屋及建筑物 （2）机器设备 （3）管理设备 （4）运输工具 2、企业对固定资产的核算按以上分类设二级科目进行明细核算 3、固定资产采用平均年限法计提折旧 类别 折旧年限|年 月折旧率|（%） 房屋及建筑物 30 0.2 机器设备 10 0.4 管理设备 5 0.41 运输工具 8 0.25 4、固定资产中小修理费用，计入当月有关费用。 （七）无形资产 使用寿命有限的无形资产通常其残值为零，应当自可供使用的当月开始摊销，处理当月不在摊销。本企业对无形资产的摊销采用直线法。 （八）成本费用 （1）产品生产工艺流程企业分设三个车间，其中铸造车间生产铁铸件和铝铸件两种产品，完工后入半成品库。金工车间生产空压机，初次加工时从仓库领用铁铸件和铝铸件，完工后直接转入装配车间进行组装。装配车间对转入的空压机及外购件组装成产成品入库待销售。产品生产工艺流