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资金活动的内部控制 加强资金活动内控的意义 资金活动的风险管控事关企业的生死存亡 资金活动影响企业生产经营的全过程 资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节 加强企业资金管控有利于企业的可持续发展 有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全 可以促进企业资金合理使用，提高资金效率 可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展 资金活动内部控制的总体要求 资金 活动 内部 控制 总体 要求 核心：科学决策 基础：制度建设 重点：业务流程 关键：风险控制点 方向：资金集中管理 保障：严格执行 企业资金活动的主要风险 筹资决策不当 投资决策失误 资金调度不合理 资金活动管控不严 企业 资金 活动 主要 风险 企业资金活动的主要环节 筹资 投资 资金营运 筹资活动的主要业务流程 第一，提出筹资方案 第二，筹资方案论证 第三，筹资方案审批 第四，筹资计划编制与执行 第五，筹资活动的监督、评价与责任追究 未 未 通 通 过 过 是 否 通过 国家筹资法律法规 宏观经济形势 企业发展战略 筹资项目 拟定筹资方案 是否 重大 股东大会/ 董事会审议 相关部门 审批 筹资计划编制与审批 筹资计划执行 取得 支付利息或股利 到期还本 筹资活动评价与责任追究 筹资活动的主要风险与结果 风险原因一：缺乏完整的筹资战略规划 风险原因二：缺乏对企业资金现状的全面 认识 风险原因三：缺乏完善的授权审批制度 风险原因四：缺乏对筹资条款的认真审核 风险原因五：无法保证支付筹资成本 风险原因六：缺乏严密的跟踪管理制度 结果：容易导致盲目筹资，使资本结构、资金来源 结构、利率结构等频繁变动，带来巨大的财务风险 结果：容易导致过度筹资或筹资不足 （扩大到全集团） 结果：可能忽视筹资方案中的潜在风险，使筹资方 案草率决策、仓促上马，带来严重的潜在风险 结果：因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使 企业可能在未来的经济纠份或诉讼中处于不利地位 结果：可能会给企业带来信誉伤害、信用评级下降、 股价下跌，最终强企业经营带后重大不利影响。 结果：可能使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致 财务损失，也可能因利益未及时支付而被银行罚息，使 企业面临不必要的财务风险 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施 关键控 制点 控制 目标 控制措施 提出筹资方案 进行筹资方案可行性论证 1、进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；2、进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配；3、进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否恰当、可控，是否与收益匹配 筹资方案审批 选择批准最优筹资方案 1、根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案； 2、审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性 制定筹资计划 制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资 1、根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划；2、根据授权审批制度报有关部门批准 实施筹资 保证筹资活动正确、合法、有效进行 1、根据筹资计划进行筹资；2、签订筹资协议，明确权利义务；3、按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分离制度；4、