我国税制改革与收入分配制度的完善.docVIP

精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 我国税制改革与收入分配制度的完善 【摘要】 生活工作中，我们不可避免的要接触各种各样的税收、税制。“税制”是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容，具有强制性、无偿性和固定性，基本作用是组织财政收入、调节经济结构和调节收入分配等。本文简要介绍我国税制在调节收入分配上的一些问题，重点讲述如何从收入分配角度进行我国税制改革，不断完善和改进我国税收及收入分配制度，使税收在调节收入分配上发挥更大的作用，从而平衡收入分配、缩小贫富差距、实现共同富裕。 【关键词】 税制改革；调节；收入分配；制度；完善； 2012年11月29日，习近平总书记提出了“中国梦”的理念，把“中国梦”定义为“实现中华民族伟大复兴，就是中华民族近代以来最伟大梦想”，并且表示这个梦一定能实现。其具体表现是国家富强、民族振兴、人民幸福。 实现中国梦最基本的要素就是“五个有”：有路、有魂、有底、有人、有备。其中，最重要的就是有路，有路是指有中国特色的社会主义道路，社会主义道路的一个独特优势是能够在公平的基础上实现广大人民群众的共同富裕，以社会主义来守护社会公正。 “中国梦”中提到最重要的一点就是实现广大人民群众的共同富裕。当然，由于我国人口基数庞大，要想在短时间内实现共同富裕并非易事。因此，就需要有完善的政策来促进社会的逐步发展、实现共同富裕。现在，我们有了理想、有了目标、有了完善的社会制度，还需要有完善的政策来支持，这就是通过税收来合理调节社会收入的分配，最终实现共同富裕。 一、我国目前税制在调节收入方面存在的主要问题 我国目前收入分配调节不利的原因主要在于：片面注重个人所得税的调节功能，而没有像西方国家那样建立多税种的税制调节体系。在我国现行税制中，涉及个人收入再分配的税种主要是个人所得税。虽然个人所得税在解决社会收入分配不公方面确实有其他税种所不可替代的作用，而且在西方国家的税制结构中也处于重要的位置，但其在调节收入分配方面也有局限性。目前并不完善的个人所得税不能完全承担调节收入分配的重任；我国现行个人所得税制存在许多问题，主要表现在： 1、调节收入分配的问题 面对居民收入分配差距的扩大，我国现行个人所得税实际起到的调节作用不大，个人所得税制度的不完善，相当程度地影响了税收调节功能的发挥。税收调节弱化，甚至成为居民收入分配差距拉大的一个重要因素。首先，我国个人所得税虽然占税收总额比例为6%，但是和发大国家的15%相比仍然较低，实际调节能力有限。 2、个税征收范围的问题 我国个人所得税采用的是列举方式加概括法，列举法规定了10个应税项目，概括法规定了“国务院财政部门确定征收的其他所得”。列举法主要采用正列举方式，在确定税基范围上限制了征税范围的扩大，虽然用概括法规定了其他认定的应税项目，避免了税基流失，但是因其规定的模糊性，易在征纳过程中引起征纳双方的纠纷和纳税人利用10个应税项目以外的方式逃避纳税行为的发生。 3、个税征收形式问题 我国现行的个人所得税是采用分类所得税形式，即纳税人取得的个人收入要区分不同的应税所得项目，实行分项扣除费用，分项确定适用税率，分项征收。而随着我国居民收入来源多元化，分类所得税模式内在的弊端也开始凸显出来： ⑴不能涵盖各种收入方式，（2）不能充分体现个人所得税的公平原则，（3）为避税留下了漏洞，（4）不利于提高公民的纳税意识。 4、个税征收管理问题 我国个人所得税大多为单位代扣代缴，在执行中法律责任不明确，在实际操作中没有得到严格执行，难以对员工的各种所得项目实行源头控制，导致大量税款流失。 我国纳税人收入呈现多元化，征管部门无法监督纳税人的灰色收入，隐蔽收入，对逐渐多样化的工薪收入，也难以有效监控。一些单位为了避税，常常改变工薪发放形式，