上海应用技术学院教育发展基金会.docVIP

PAGE PAGE 7 上海应用技术学院教育发展基金会 财务报表附注 截至2015年12月31日 （除特别说明，金额单位为人民币元） 一、基本情况 上海应用技术学院教育发展基金会(以下简称本基金会)，成立于2012年12月，并于2012年12月5日取得上海市民政局换发的沪民基证字第0143号《基金会法人登记证书》，组织机构代码。法定代表人为吴松，原始基金数额为人民币叁佰伍拾万元，住所：上海市徐汇区漕宝路120号办公楼203室，业务范围：资助学校改善办学条件，资助重点学科发展，资助学术交流与合作，资助人才培养、奖教奖学助学等（涉及行政许可的，凭许可证开展业务）。 本基金会业务主管单位：上海市教育委员会。 二、财务报表的编制基础 本基金会以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《民间非营利组织会计制度》和其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、主要会计政策 1、会计制度 本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。 2、会计期间 本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3、记账本位币 本基金会以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、短期投资核算方法 短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。 短期投资在取得时按照投资成本计量。 处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。 6、坏账核算办法 本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用账龄分析法，按应收账款年末数提取,即对账龄在一年以内的应收账款余额提取0 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的应收账款余额提取10 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的应收账款余额提取30%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取50%的坏账准备。 本基金会的坏账确认标准： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的； （2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 7、存货核算方法 （1）存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。 （2）取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按移动加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度： 本基金会存货每年定期盘点一次。 （4）存货跌价准备的确认原则： 本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。 8、固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值超过2000元的资产。 固定资产按取得时实际成本计价。 （2）固定资产折旧采用年限平均法计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%)确定其折旧率。 不计提折旧的固定资产：用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。 9、无形资产计价和摊销方法 本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。 10、受托代理资产 受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。 11、限定性净资产、非限定性净资产确认原则 资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。 12、收入确认原则 收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。 本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。 基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。 销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。 提供劳务，在同一会计年度内开始