试论企业的信用管理与法律风险控制.docVIP

我的原创－－试论企业的信用管理与法律风险控制 【摘要】在2002年党的十六次全国代表大会的报告中，用专门的文字描述了社会信用体系；新一届政府成立时提出要在5年内建立信用体系基本框架和运行机制。在十六届三中全会上，提出要完善社会主义市场经济体制，同时专门论述了信用体系，这一切表明党和政府已经把建立健全社会信用体系作为完善社会主义市场经济体制的一个重要举措，是全面建设小康社会的一个基础工程。采用赊销来扩大市场早已成为我国企业的一种市场竞争手段，但在没有建立健全社会信用体系之前，赊销引发的巨大风险常常令一个企业陷入困境。在一个诚信的社会体制中，企业通过信用管理的方式降低风险成本将是必然的趋势。而企业如何运用法律完善信用管理制度则是每个企业所必须解决的问题。 【关键词】 企业信用 信用管理 法律风险 一、引言 在我国政府全面提倡并积极努力建设社会信用体系的时候，2004年末中国最大的彩电厂家四川长虹集团(下称长虹)却爆出42亿元对美国APEXDigital(下称APEX)的应收帐款无法回收的内幕，而42亿这个数字，相当于长虹对APEX全部销售收入的40%。并且因该笔巨额帐款的无法回收直接影响其企业的正常生产经营最严重的后果甚至可将长虹陷入濒临倒闭的风险中。数额如此巨大的应收帐款的对象居然是在过去三年中为长虹带来巨额出口、曾经亲密无间的合作伙伴APEX，而长虹在沉默两年后才开始追收42亿元人民币应收账款的法律行动。长虹事件从一定程度上反映出我国企业对于信用管理及法律风险控制机制尚不健全。而据2005年度国务院商务部统计，2004年中国进出口贸易额已历史性地突破1万亿美元大关，成为继美国、德国之后的世界第三大贸易大国。同时，一大批原来没有出口权的私营企业、股份制企业也获得了出口权，这些富有活力的企业成为出口快速增长的新力军。然而，在形势一片大好的情况下，国人不得不正视一个现实：我国进出口企业的坏账率至少在5%以上。换言之，2004年我国新增加250亿美元左右的海外欠账。如此巨额的海外欠账犹如一颗定时炸弹，让人不能安宁。在2005年召开的“国际贸易中商账管理与信用建设研讨会”上获悉，中国快速步入世界贸易大国行列的同时，迄今至少有1000亿美元的海外应收账款逾期无法收回，并且这个数字还将继续增加。长虹事件与商务部得出的触目惊心的账款数字给我们企业提出了一个现实问题，那就是如何在商业贸易中运用信用管理手段做好法律风险的控制，保证企业的正常生产经营，促进企业发展。在此笔者就企业信用管理与法律风险控制略作探讨。 二、企业信用及信用管理的概念 在中文里，信用的概念从广义讲是指经济交往中的信用和社会交往中的信用。如从社会学的意义上讲，信用是指人在为人处事中所必须遵守的道德规范和行为准则，也 可以理解为大家常说的诚信。西方人讲的信用，如英文的Credit，讲的就是信贷。在经济学里，信用是指以信任为基础，以按时偿还为条件的交易关系和价值转移方式。具体表现有商业信用、银行信用、债权信用等等[1]。从现代经济学理论，信用是指在市场交易活动中，建立在信任基础上的能力，就是不用立即付款便可以获得资金、物资、服务的能力。[2] 信用管理是一门特殊的管理技术。主要针对企业赊销和金融机构的授信业务所采取的科学管理，信用管理最主要的功能在于提高赊销的成功率。在研究最大限度地扩大赊销或放贷的同时，控制来自客户的法律风险，追求将客户风险降低到合理程度，使企业取得利润最大的效果。除了控制法律风险以外，采用信用管理手段还有助于提高赊销企业和授信机构的对外信用形象，间接提高企业的融资能力。 三、企业信用管理制度的建立 企业信用管理制度建立和完善对于企业来说是一项重要的预防法律风险的管理手段。目前，我国内资企业很少有建立专门的信用管理部门来实行信用管理制度，但比较一个在华的外资“500强”中的公司，他们的信用管理制度非常完善，并且往往编制成规定得非常细的信用管理手册。我国目前信用管理做的较好的是银行，但也并未完善，因此现阶段，对于企业来说信用管理模式可以参照国外相关企业的信用管理制度并根据自己企业的行业特性来制订。 企业信用管理制度的建立需要遵循四个要点：1、企业应该建立一个系统完善的信用管理政策；2、信用管理应该对交易各环节实行全程管理。企业最大的成本是出现坏帐，其原因可能在前期或中期未及时控制，据调查企业中70%的坏帐是因为对企业前期信用调查不够，中期法律防范意识淡薄造成的；3、预防法律风险、及时控制应收帐款的持有量；4、控制法律风险及时和足额回收应收帐款，实现企业利润最大化。 目前，我国有关专家已提出“3+1”的企业信用管理模式。“3+1”的管理模式，主要是指在企业的征信管理中，要建立三个不可分割的信用管理机制和一个独立的机构：即客户的调查和评估机制、风险转移和保障机制及应