医院货币资金控制.doc

医院货币资金控制 第二十三条 严格遵守财务科制定的（现金管理办法》、《银行存款支付规定》。严格遵守出纳岗位责任制，货币资金业务的办理不得一人包办，办理货币资金业务的工作人员两年轮一次岗。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 第二＋四条 门诊收费室和住院结账处工作人员须具备会计基础知识，能熟练操作计算机。 第二十五条 院内职工须严格遵守货币资金业务授权审批权限、审批程序和相关责任。对超越权限范围的审批，财务科审核人员有权拒绝办理并向领导报告。 第二十六条 医院收取货币资金必须开具收款票据，按照《现金及银行存款管理办法》办理货币资金收入业务。 第二十七条 医院货币资金支付必须按以下规定程序办理： 1、支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、经费来源、支付方式等内容，并附经济合同相关证明及计算依据。 2、支付审批。审批人员应根据其职责权限和《建立健全财务内控制度的若干规定》相关规定以及相应程序对支付申请进行审批。不符合规定的货币资金支付申请，审批人员不得批准。 3、支付审核。财务科审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核。审批其批准范围、权限、程序是否合规，手续及相关证明是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当，经审核无误后，编制会计凭证并签章，提交出纳付款。 4、支付结算。出纳根据签章齐全的会计凭证及支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。支票签发须进行备查登记。 第二十八条 财务科出纳应严格按照《现金管理暂行条例》办理现金收支业务。不属于现金开支范围的业务应办理银行转账结算。严格执行现金库存限额管理规定，超过限额的部分，必须当日缴存银行，及时入账，不得坐支现金。 第二十九条 财务科应严格按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按规定开立账户，办理存、取款结算。严格按卫生部和财政部要求每年进行一次银行账户的开立及使用情况清理，不得出借银行账户。对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制应严格遵守财务科制定的《票据管理制度》。 第三十条 财务科应加强银行存款对账控制。出纳须严格履行财务科制定的（出纳岗位职责》负责银行票据的传递，每天领取银行对账单与银行账核对，发现问题及时向科长报告。按月编制银行存款余额调节表。 第三十一条 财务科应加强银行预留印鉴管理。严格遵守财务科制定的《印章管理规定》。一人不得保管支付款项所需的全部印章。支票设置印章，分开保管：财务科印章及负责人印章分别指定专人保管，出纳印章由出纳保管。实行印章保管、使用、更换、移交登记制度。 第三十二条 财务科应加强与货币资金相关的票据管理。各种票据的购买、保管、领用、背书转让等环节必须严格按照《票据管理岗位职责》的职责权限及程序，设立购回、领用登记簿登记，防止空白票据的遗失和被盗。 第三十三条 严格遵守医院现金管理规定的控制要求，出纳入员必须按日登记记账，核对库存现金，编制货币资金日报表，做到日清月结。 第三十四条 严格遵守医院制定的《货币资金管理规定》中关于资金盘点清查的规定。会计科负责人须经常核查银行对账单、银行日记账和银行存款余额调节表，不定期抽查盘点出纳库存现金。不定期检查门诊备用金和病人预交款资金情况，保证货币资金账账、账款相符。