医院稽核制度及内部牵制制度.doc

医院稽核制度及内部牵制制度 1、原始凭证的审核： （1）对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素： ①凭证来源的科室； ②填制的日期及编号； ③接受凭证单位的名称； ④经济业务的内容、实物数量和金额； ⑤填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。 （2）对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）监制章，字迹清楚。 （3）原始凭证还须有经办人、审批人签章。 （4）对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题。及时向领导汇报。 2、记账凭证的审核： （1）根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。 （2）审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。 （3）审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。 （4）审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证单是否与填写凭证相符。 （5）审核凭证的填制、记帐和会计主管等人员的印章是否齐全。 （二十）内部牵制制度 为了查对错误，防止舞弊，以保证会计信息的质量和财产的安全完整，制订本制度。 1、内部牵制制度原则： 每笔经济业务的处理过程必须由两人或两人以上分工负责办理，以达到互相制约的作用。 （1）钱、账、物相互独立分管，做到管钱不管账、管账不管物。 （2）采用稽核的方法，对不同来源的资料进行全面核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 （3）建立完整的记录体系，对每一项经过审批的经济业务进行分类整理，并有足够的记录，保证钱、物、账能如实地反映在会计报表中。 （4）职责分清，根据不同的岗位建立责任制，认真履行本岗位职责，不得超载权限，按规定的时间和传递的顺序办理好每一项经济业务。 2、岗位职责权限 （1）有关现金和银行存款的收付，须先经有关人员的审核，批准才能办理。 （2）涉及收付的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。 （3）出纳入员不得兼管稽核、往来账、会计档案保管工作，出纳不得兼总分类账、收支明细账的登记工作。 （4）签发支票所用的各种印章，不得由一人保管。 （5）建立定额备用金制度，超过限额部分库存现金要及时存入银行，除零星开支使用现金外，一律使用支票。 （6）出纳入员不得兼任银行存款余额调节表的编制。 （7）建立库存现金的抽查盘点制度，建立半年一次的抽查盘点制度。 （8）审核报销单据的人员不得兼任出纳。 （9）采购入员、出纳不得兼管实物验收。