新预算法下行政事业单位预算编制及管理课件.ppt

“二下”： 财务部门在进行审查汇总和综合平衡后向单位党委会提交本年度预算草案，预算草案经党委会议讨论通过后发布实施。 预算编制的方法 固定预算 增量预算 零基预算 弹性预算 滚动预算 概率预算 固定预算 根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算 一般适用于固定费用或数额比较稳定的预算项目，如按年包干使用的网络费等固定成本开支 增量预算 增量预算是在上期预算执行结果的基础上，考虑预算期内各种因素的变动，相应地增加或减少有关项目的预算数额 某项预算指标 ＝基期实际指标×（1±?％） 优点：简单、工作量小 缺点：质量低，难以合理优化资源配置 第三讲 行政事业单位预算管理之： 条件保障 预算管理系统运行的主要条件 组织条件 → 权责分明 流程条件 → 优化改造 技术条件 → 基础共享 管理条件 → 清楚认识 一、组织条件： 权责明确的组织机构 (由谁编、谁管编） 所谓组织，是具有共同行动目标的人类群体。行政事业单位就是一个组织。它可以被分成高层、中层、基层和现场四个层级，每个层级再由若干单位组成、每个单位又有若干成员 预算管理制度体系“６Ｓ” 组织体系 目标指标体系 编制体系 报告体系 监控体系 考评体系 做什么 怎么做 做什么了 必须做 做了如何 谁来做 预算管理的组织架构（学校为例） 校务会 党委会 校长 预算管理部 预算管理委员会 职能部门 下属单位 审计部 预算管理组织： 行政事业单位应当视单位规模及实际管理需要，设立预算管理委员会作为预算管理的领导机构，设立预算管理办公室作为预算管理的办事机构，设立审计部作为预算管理的监督机构，保证预算方案的可行性以及预算执行结果计量的可靠性、真实性 预算管理委员会是预算管理的最高决策机构，由单位主要负责人担任主任，相关部门的负责人员担任委员。它的职责主要有： 根据单位远景规划、发展战略和长期计划，决定单位年度经济活动目标 制定预算编制的原则、方针和政策 审批单位预算，各下属单位预算和各职能处室预算 仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷 审批整改预算执行偏差的措施 审批预算调整事项 预算管理委员会工作制度 每月初例会，研究解决预算执行中的问题 每财年的最后一个季度组织编制下一财年预算，财年开始的第一季度组织编制上一财年预算执行结果报告 预算管理部是行政事业单位预算管理委员会的常设办事机构，一般设在财务管理部门，由财务部门负责人担任主任，下设专职预算会计。预算管理部的职责是： 根据单位预算管理委员会的决议，制定年度预算管理细则 协助预算管理委员会主任进行日常的预算管理工作 负责预算管理部与各下属单位和职能部门之间预算文件传递 为各下属单位部门和各职能部门的预算管理提供咨询 审查下属单位和职能部门的预算草案，向下属单位和各职能部门提出预算草案修改意见，向预算管理委员会提出审批建议 汇总编制单位综合财务预算 向单位各级管理人员定期提供预算执行进度的财务分析报告 预算考核机构（审计部） 预算考核制度的制定 预算执行结果的考核和评价 预算执行机构 是单位主要活动的业务单元，预算的执行主体 分类 职能部门 下属单位 业务流程再造的对象 – 流程 业务流程再造的相关对象 – 支持系统组织等 业务重组的目标 – 提高管理绩效 业务流程再造的途径 – 彻底变革 强调整体大于部分之和 二、流程条件 - 再造与优化 再造与优化的一些重要观念来自西方的全面质量管理、精益管理、工作流、团队精神、标杆管理、价值工程、预算管理等一系列的管理思想 主要包括：管理层再造与人的再造 信息技术在再造与优化中起到关键作用 三、技术条件 单位电算化预算信息处理系统 单位范围的内联网络，以及单位共享的数据库 四、管理条件 一把手挂帅和支持：这是实行预算管理制度的原动力 各部门的参与和配合：这是保证预算管理制度有效运行的关键 成立预算管理推进小组，由预算管理推进小组负责在单位全范围内宣传推广预算管理，对预算管理的参与者进行适当的培训，为预算管理的顺利推行打下坚实的基础 建立完善的内部控制制度，建立健全业务工作规范，完善业务管理工作程序，对基本建设，物资采购，财务管理等建立起完善的管理制度 预算执行结果必须与奖惩制度挂钩：这是预算管理制度是否实行的重要标志 建立健全职业道德规范和奖惩制度 第四讲 行政事业单位预算管理之： 全程管控 预 算 管 理 组 织 机 构 预 算 信 息 系 统 预算审 核批准 预算编制 预算评估 与报告 预算调整 预算执行 与控制 预算 管理体系 预算管理是一个完整的管控流程 预算组织 年度计划 业绩薪酬 预算目标 预算编制 预算考评 预算反馈报告 预算监控 预算编制 -