集团公司会计电算化管理制度.docVIP

PAGE 0 PAGE 5 会计电算化管理制度 1 范围 本标准规定了会计电算化软件的操作使用管理。 本标准适用于集团公司及各子公司。 2 术语 下列术语和定义适用于本标准。 2.1 会计核算软件的功能模块 是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。 2.2 操作使用人员 是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员。 2.3 会计电算化档案 包括存储在计算机硬盘、软盘中的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。 2.4 会计数据 是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。 3 职责与权限 3.1 操作使用人员职责 a) 程序管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作人员的工作权限，并设置操作使用人员的密码。负责会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作，以保障会计电算化工作的正常运行； b) 数据录入人员：按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据的正确性校验，对操作中出现的问题作详细记录并及时报告程序管理员。数据录入人员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据，不得进行凭证复核操作。程序维护人员不能担任数据录入人员工作； c) 数据复核人员: 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入账数据的完整与正确； d) 数据管理人员: 负责已复核数据的入账、入账后凭证、账页的打印输出工作，定期进行数据备份、存档及输出凭证、账页及其他资料的保管工作，做好软件数据及资料的安全保密工作。 3.2 操作使用人员权限 a) 程序管理员必须根据财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式设置会计科目，且必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。报表格式必须符合会计制度和财政主管部门要求； b) 数据录入员进行数据录入操作时应严格按照原始凭证内容输入数据。不得擅自修改原始凭证数据，如发现凭证数据错误立即通知有关人员，并根据修正后的凭证录入数据。数据录入人员除可以进行数据录入操作外，还可以进行数据查询工作，但不得进行数据复核操作，复核人员亦不能进行数据录入操作，复核时发现凭证录入错误，必须通知数据录入人员进行修改，复核人员不得进行已录入数据的修改操作，待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作； c) 程序管理人员除实施数据维护时，一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作； d) 操作使用人员必须牢记自己的密码，并注意要安全保密； 4 总则 4.1 会计电算化软件分为在一定范围内适用的通用会计核算软件和为个别会计岗位独立开发的会计核算程序。 4.2 会计电算化功能模块可划分为账务处理、固定资产核算、销售核算、工资核算、成本核算、报表管理、财务分析等。会计核算除特别指出外，均指采用借贷记账法。 4.3 公司及下属公司、车间应用的会计核算软件，应当符合本制度的基本要求。 4.4 自行开发的会计核算程序应当符合我国财经法律、法规, 保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。 4.5 会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文。 4.6 会计核算软件具备的初始化功能，主要应当包括以下内容： a) 输入会计核算所必需的期初数字及有关资料, 包括：总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等，初始化完成后，能对录入的数据进行平衡校验等； b) 定义自动转账凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等）。 5 会计电算化帐务处理 5.1 根据现行财务制度，正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记账的会计科目不得进行修改或删除。 5.2 转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的２０天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，只能通过填制记账凭证进行。 5.3 任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要区要按规定规范填入。各岗位在编制记账凭证时，编号应当连续，编号出现间断时，应找出原因，并输入同岗位凭证。 5.4 记账凭证必须经过复核人员签字后，才能据其登记账薄，复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记账进行复核签字，同时要对打印输出的记账凭证进行签字盖章。同一张记账凭证，制单和复核不能是同一人。记账凭证在记账以前必须打印输出，没有打印输出或未经复核的记账凭证不得登记入账。 5.5 根据机器使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记账期限，每月至少记账一次，