内控 存货管理(SOX-IM).pptVIP

Internal Control;前言;1 固定资产与在建工程 资金管理 存货管理;存货管理;存货管理;存货管理;存货管理;Standard 01 应定期实地盘存，以评估可售出的产品和可用的原材料的数量。;Standard 02 应编制存货账龄分析表，并由适合的人员担当审核，以确保低周转率的存货处在可用或可售状态。;Standard 03 应安排合适的人员监控库存量水平，以确保库存的充足性和合理性。;Standard 04 残次冷背的存货（包括不合格成品和原材料）应与其他存货分开存放和监管，并确保得到及时处理。;Standard 05 贮存存货的库房应安全、环境良好，且无关人员不得进入库区。;Standard 06 应专人定期盘点实物库存（包括寄售库存），并做到盘点数、记账数、财务帐一致。;Standard 07 盘点表的修改都必须要有盘点人和复核人员的加签，以防止被篡改。 ;Standard 08 存货盘点差异（价格或数量）的调整需经过适当管理层的审批，以确保调整是有效的且记录在