某企业6月30日账项调整前各账户的余额如下表.docVIP

减肥药排行榜２０１０：ｗｗｗ．ｈｏｇｏｏ８．ｃｏｍ 某企业6月30日账项调整前各账户的余额如下表； 账 户 余 额 表 单位：万元 账 户 名 称 借 方 余 额 账 户 名 称 贷 方 余 额 现 金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 物资采购 原 材 料 库存商品 待摊费用 长期投资 固定资产 无形资产 待处理财产损溢 生产成本 制造费用 主营业务成本 营业费用 主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外支出 利润分配 910 151700 72600 299900 1000 40168 276000 11200 42800 920000 110000 1000 200812 7050 13300 500 12330 31860 2200 88900 短期借款 应付票据 预付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税金 预提费用 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 累计折旧 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 30000 87550 69800 12000 57180 2000 2000 300000 950000 18900 210000 94000 386500 23500 12000 28800 合 计 2284230 合 计 2284230 2．期末账项调整和结转业务如下： （1）账项调整业务 ①本月应提固定资产折旧3800元，其中：车间固定资产折旧额2300元，厂部固定资产拆旧1500元。 ②本月应摊销无形资产1400元。 ③本月应推销报刊杂志费300元。 ④本月应提银行短期借款利息12000元。 ⑤本月应提车间机器设备修理400。 ⑥经批准上月盘盈的固定资产净值1530元转作营业外收入。 ⑦经批准上月盘亏的固定资产净值2530元转作营业外支出。 ⑧本月应收银行存款利息800元。 ⑨本月应交消费税15460元。 ⑩本月应交所得税23310元。 ⑾本月计提盈余公积4329元。 （2）账项结转业务。 ①分配结转制造费用9750元。 ②结转完工产品总成本175300元， ③结转本月已售产品的销售成本293150元。 根据资料编制分录，并编调整后的试算平衡表 期末账项调整和结转业务如下： 1）账项调整业务 （1）借：制造费用 2300 管理费用 1500 贷：累计折旧 3800 （2）借：管理费用 1400 贷：无形资产 1400 （3）借：管理费用 300 贷：待摊费用 300 （4）借：财务费用 12000 贷：预提费用 12000 （5）借：制造费用 400 贷：预提费用 400 （6）借：待处理财产损溢 1530 贷：营业外收入 1530 （7）借：营业外支出 2350 贷：待处理财产损溢 2350 （8）借：银行存款 800 贷：财务费用 800 （9）借：主营业务税金及附加 15460 贷：应交税金 15460 （10）借：所得税 23310 贷：应交税金——应交所得税 23310 （11）借：利润分配——提取盈余公积 4329 贷：盈余公积 4329 2）．账项结转业务 （1）借：生产成本 9750 贷：制造费用 9750 （2）借：库存商品 175300 贷：生产成本 175300 （3）借：主营业务成本 293150 贷：库存商品 293150 行 账户名称 调整前试算表 账项调整 调整后试算表 　 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 次 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ 1 现 金 910 　 　 　 910 　 2 银行存款 151,700 　 　 　 151,700 　 3 应收票据 72,600 　 　 　 72,600 　 4 应收账款 299,900 　 ⑧800 　 300,700 　 5 其他应收款 1,000 　 　 　 1,000 　 6 原 材 料 40,168 　 　 　 40,168 　 7 库存商品 276,000 　 　 　 276,000 　 8 待摊费用 11,200 　 　 ③300 10,900 　 9 长期投资 42,800 　 　 　 42,800 　 10 固定资产 920,000 　 　 　 920,000 　 11 无形资产 110,000 　 　 ②1，400 108,600 　 12 待处理财产损溢 1,000 　 ⑥1，530 ⑦2，530 　 　 13 生产成本 200,812 　 　 　 200,812 　 14 制造费用 7,050 　 ①2，300 　 9,75